我是经济法学毕业的，请问具有会计高级技术职称的...

（1）会计利润总额＝2000－1500＋30－45－100－180－230－5＝－30（万元）
　　（2）50万元计提未支付的工资要进行纳税调增处理。
　　职工福利费扣除限额＝700×14%＝98（万元），调增应纳税所得额＝105－98＝7（万元）。
　　职工工会经费扣除限额＝700×2%＝14（万元），调增应纳税所得额＝15－14＝1（万元）。
　　职工教育经费扣除限额＝700×8%＝56（万元），实际支付20万元，无需进行纳税调整。
　　应合计调增应纳税所得额＝50＋7＋1＝58（万元）
　　（3）业务招待费限额＝（2000＋15）×0.5%＝10.08（万元）
　　实际发生额的60%＝60×60%＝36（万元）
　　调增应纳税所得额＝60－10.08＝49.92（万元）
　　（4）广告费扣除限额＝（2000＋15）×15%＝302.25（万元）
　　本年发生广告费200万元可以全额扣除，同时上年超限额广告费可以税前扣除金额＝302.25－200＝102.25（万元），因此，事项（3）纳税调减102.25万元。
　　（5）国债利息免税，国债转让收入应按照规定纳税。因此纳税调减5万元。
　　（6）将外购的货物用于捐赠，要视同销售处理，按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
　　因此确认视同销售收入15万元，视同销售成本10万元，合并调增应纳税所得额为5万元。
　　直接对希望小学的捐赠不属于公益性捐赠，不可以税前扣除，因此要纳税调增12.4万元。
　　两项合并纳税调增金额＝12.4＋5＝17.4（万元）
　　（7）2018年应纳税所得额＝－30＋58＋49.92－102.25－5＋17.4＝－11.93（万元）
　　（8）2018年度应纳税所得额为负数，因此应缴纳的企业所得税为0元。
　　（9）小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本题中家具生产企业属于小型微利企业，适用上述优惠政策。
　　2019年应缴纳的企业所得税＝（－11.93＋105）×25%×20%＝4.65（万元）
超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

由于该债券按面值发行，也无发行费用，所以其摊余成本始终为其面值。