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答案：A

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正确答案：
(1)该企业借款利息的纳税调整金额为60．5万元。
①50万元应资本化的利息在企业所得税税前不得直接扣除；
②支付给其他非金融企业的经营性借款利息不超过按金融机构同期同类贷款利率水平计算的金额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。
可在所得税前扣除的利息=200×9%÷12×9=13．5(万元)该企业经营性利息超支24-13．5=10．5(万元)。
(2)该企业销售费用的纳税调整金额为70万元。
①广告费税前扣除限额=8000×15%=1200(万元)，超支1250-1200=50(万元)；②非转账方式支付给中介单位的佣金20万元在所得税前不得扣除。
(3)该企业管理费用的纳税调整金额为1 15万元。
①业务招待费可扣除金额是按照发生额的60%计算，但不能超过销售(营业)收入的5‰。
实际发生额的60%=70×60%=42(万元)，销售(营业)收入的5%。=8000×5%o=40(万元)
业务招待费超支70-40=30(万元)
②支付给关联企业的管理费25万元和60万元的预计负债在所得税前不得扣除，需要进行纳税调增。
管理费纳税调增金额=30+25+60=115(万元)
(4)该企业营业外支出的纳税调整金额为20万元。
①购销合同的违约金支出80万元可以在所得税前扣除。
②违反政府规定被职能部门处罚的18万元罚款支出在所得税前不得扣除。
③代个人负担的个人所得税2万元不得在企业所得税税前扣除。
(5)该企业接收捐赠及设备折旧的纳税调整金额=11．7-0．77=10．93(万元)。
①该企业接收设备捐赠应调增应纳税所得额=10+1．7=11．7(万元)；
②该企业当年对设备提取折旧应调减应纳税所得额=(10+0．3)×(1-10%)÷10÷12×10=0．77(万元)。
(6)该企业的应纳税所得额=700+60．5+70+115+20+10．93-50(可弥补亏损)=976．43-50=926．43(万元)。
(7)该企业应纳的所得税额=926．43×25%=231．61(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款为15万元。
①扣缴营业税=100×5%=5(万元)；
②扣缴预提所得税=100×10%=10(万元)。

答案：B

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答案：B,D

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