老师，我记得做过一道题，好像是说在建工程领用工...

发布时间：2021-11-30

老师，我记得做过一道题，好像是说在建工程领用工程物资，领用的物资的进项税额不得抵扣？有这个规定吗，我有点想不明白了？

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
可以抵扣的，除非是用于免税、简易计税等不能抵扣的项目。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%的税率，由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法直接调整。
　　已知2019年底企业期末材料科目金额是200000元，在产品科目余额是100000元，完工产品成本科目余额200000元，当期已销售产品成本是300000元，该企业2019年度已结账。
　　要求：按“比例分摊法”计算错账调整金额，并做出跨年度账务调整分录。

答案：
解析：
本例领用原材料环节金额无误，但科目用错，故“期末库存材料”不用分摊。
　　分配率＝30000÷（100000＋200000＋300000）＝5%；
　　在产品分摊额＝100000×5%＝5000（元）；
　　完工产品分摊额＝200000×5%＝10000（元）；
　　销售成本分摊额＝300000×5%＝15000（元）。
　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　33900（30000＋30000×13%）
　　　　贷：生产成本　 　　　　　　　　　　　　　5000
　　　　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　15000
　　　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3900
下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有（　）。

A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同
B.发电厂与电网的购售电合同
C.书店与出版社的购书协议
D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分
E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议
答案：B,C,D
解析：
注意发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。选项A、E，应该按照产权转移书据计算缴纳印花税。
2014年2月3日，甲与乙公司签订买卖合同，以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定，购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元，余款在2016年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。
2月10日，甲未经其妻同意，以自家婚后购买、登记在自己名下的住房作为抵押向丙银行（银行不知该住房为甲与其妻共有）贷款50万元，并办理了房屋抵押登记。
2月16日，甲将50万元贷款支付给乙公司后提回客车。
甲请朋友丁负责跟车经营，双方约定：丁按年终纯收入的5%提成；经营中发生的一切风险责任由甲承担。2015年6月，该车在营运途中与一货车相撞，车内乘客戊受重伤。客车因严重受损被送往己汽修厂修理，修理费3万元。经有关部门认定，货车驾驶员庚违章驾驶，应对该交通事故负全责。后甲以事故责任在货车一方为由拒付修理费。己汽修厂则拒绝交车。2015年12月，因甲贷款到期未还，丙银行请求对甲抵押的住房行使抵押权，遭甲妻反对。
请根据上述案情回答下列问题：

下列关于己汽修厂拒绝交车理由及乙公司债权诉讼时效截止时间的说法中，正确的有（　　）。

A.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是甲尚未取得客车所有权
B.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是行使同时履行抗辩权
C.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是行使留置权
D.乙公司对甲10万元余款债权的诉讼时效期间截止于2018年2月3日
E.乙公司对甲10万元余款债权的诉讼时效期间截止于2019年2月3日
答案：B,C,E
解析：
（1）选项A：客车所有权尚不归甲，但也不归己所有，己无权以甲未取得客车所有权为由拒绝交付。（2）选项B：从案例资料看，甲己之间并未约定债务履行顺序，应同时履行，甲支付维修费，己交付客车，若甲不履行自己义务，己可行使同时履行抗辩权，拒绝交付客车。（3）选项C：己先行合法占有客车，甲负有支付维修费用的义务应当履行而不履行，己可主张留置权。（4）选项DE：诉讼时效为3年，自债务最后一期履行期限届满之日起计算。
下列关于城镇土地使用税纳税义务人的表述中不正确的是（ ）。

A.在县城拥有土地使用权的单位和个人为纳税人
B.土地使用权未确定的，实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人
D.几个人共同拥有一块土地使用权，由其中一人作为纳税义务人
答案：D
解析：
几个人共同拥有一块土地使用权，每一个人均为城镇土地使用税的纳税义务人。

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