老师，图片1这个农产品抵扣，一会抵扣率是9%，...

发布时间：2021-11-30

老师，图片1这个农产品抵扣，一会抵扣率是9%，一会是10%，这道题又是13%，搞乱了，到底怎么区分？图片2这个发票价款是500万元，这个500万元是含税价？专票一般题目给的发票价款不是不含税的吗？图片3图片4这道题为什么耗用酒精不计算消费税来抵扣呢？酒精不也是消费税的征税范围吗？

最佳答案

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1.看题目的要求，如果题目说采用成本法或者投入产出法，扣除率就是13%。如果题目说不属于核定扣除范围或者没有提那两种方法，就是正常计算扣除，9%。当购进用于生产税率为13%的货物时，扣除率为10%。

2.2015年还是营业税的时候，500万元是含税的，题目也没说专票。
3.酒精不属于消费税征税范围。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法不正确的是（ ）。

A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B.该项股权收购应纳税额200万元
C.该项股权收购应纳税额2000万元
D.甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得800万元
答案：C
解析：
条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80％＞50％；条件2：股权支付金额占交易支付总额＝43200÷（43200＋4800）＝90％＞85％；所以，符合特殊性税务处理条件。股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权转让所得需要交税＝10000×80％×（6－5）×4800÷48000×25％＝200（万元）。
某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10
B.14.8
C.14
D.20.72
答案：A
解析：
（1）该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=（300-100）×80%×60%=96（万元）
（2）该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+（300-96）]=296（万元）
（3）该企业2019年10月应纳城建税=（296-96）×5%=10（万元）。
（2017年）破产企业在破产清算期间资产的计量属性是（　　）。

A.破产资产可变净现值
B.破产资产公开拍卖的成交价
C.破产资产历史成本
D.破产资产清算净值
答案：D
解析：
根据规定，破产企业在破产清算期间的资产应当以破产资产清算净值计量。

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