老师这个题的那个第三部分说的是进项税额转出了，...

发布时间：2021-11-29

老师这个题的那个第三部分说的是进项税额转出了，为啥进项税额又转出了，咋样情况为进项税额转出了?生产领用就不算为转出，但是在建工程，就算做转出啦。不理解这个

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除。本题老师记得应该在建工程是建职工食堂，属于集体福利，不能抵扣进项税额，所以要转出。看题目少了食堂这几个字。麻烦您点一下右上角纠错，老师会尽快更正，谢谢。

希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
税务师在进行鉴证业务时必须经过不少于三级复核方可出具鉴证报告，下列不属于三级复核人员的是( )。

A.现场执业税务师
B.现场负责人
C.项目经理
D.项目负责人
答案：A
解析：
涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级，一般采用的三级复核为：现场负责人的复核、项目经理复核、项目负责人复核。
黄河股份有限公司(以下简称“黄河公司”)为上市公司,2019年有关财务资料如下：
(1)2019年初发行在外的普通股股数40000万股。
(2)2019年1月1日,黄河公司按面值发行4000万元的3年期可转换公司债券,债券每张面值100元,票面固定年利率为2%，利息每年12月31日支付一次。该批可转换公司债券自发行结后12个月以后即可转换为公司股票,债券到期日即为转换结束日。转股价为每股10元,即每张面值100元的债券可转换为10股面值为1元的普通股。该债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益。黄河公司根据有关规定对可转换债券进行了负债和权益的分拆。假发行时二级市场上与之类似的无转股权的债券市场利率为3%。已知（P/A,3%,3)=2.8286,(P/F,3%,3)=0.9151
(3)2019年3月1日,黄河公司发行新的投10800万股.
(4)2019年11月1日,黄河公司的回购本公司发行在外的普通股4800万股,以备用于奖励职工。
(5)黄河公司2019年实现归属于普通股东的净利润21690万元。
(6)黄河公司适用所得税税率为25%，不考虑其他相关因素。
根据上述资料,回答下列各题：

黄河股份有限公司因发行可转换公司债券的增量股的每股收益是（ ）元。

A.0.20
B.0.22
C.0.23
D.0.30
答案：B
解析：
假设转换所增加的净利润=年初可转换债券的摊余成本x实际利率x(1-所得税税率)=38866.88*3%X(1-25%)=874.5048（万元)
假设转换增加的普通股股数=40000/100×10=4000(万股)
增量股的每股收益=874.5048/4000=0.22(元)
下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有（ ）。

A.东部地区省份不得低于2%
B.中部地区省份不得低于1.5%
C.东北地区省份不得低于1.5%
D.东北地区省份不得低于0.5%
E.西部地区省份不得低于0.5%
答案：A,B,C
解析：
选项D：东北地区省份不得低于1.5%；选项E：西部地区省份不得低于1%。

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