老师，这个题不知道怎么做，里面数字太多，不知道...

发布时间：2021-11-29

老师，这个题不知道怎么做，里面数字太多，不知道用哪个

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
这道题和您之前问的为什么不乘以离岸价格是一个知识点，这个也是用货物的购进价格×退税率计算增值税退税金额。消费税是价内税，直接×消费税税率即可。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
已知：甲公司2019年销售收入为40000万元，净利润为5000万元，利润留存率为15%。2019年12月31日的资产负债表（简表）如下：
资产负债表
2019年12月31日单位：万元

公司2020年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值152万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债都属于敏感项目。假定该公司2020年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。
要求：
甲公司2020年的销售净利率为（　　）。

A.12.5%
B.12%
C.13.5%
D.12.8%
答案：A
解析：
销售净利率=5000/40000×100%=12.5%
单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　)。

A.将委托加工收回的货物用于个人消费
B.将外购的小汽车用于抵偿债务
C.将购买的商品作为福利发给职工
D.将购进的建材用于职工宿舍的建设
答案：A
解析：
选项B，属于增值税的特殊销售行为，不是视同销售行为；选项CD，属于将外购的货物用于个人消费和集体福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。
A企业是小规模纳税人，2019年第一季度发生以下业务：
（1）转让自建的不动产取得收入15万元；
（2）销售一批货物取得收入8万元（其中税务机关代开增值税专用发票注明价款3万元）；
（3）提供建筑服务取得收入10万元，同时向其他建筑企业支付分包款5万元；
（4）出租不动产取得租金收入1万元。
已知：上述业务取得的收入均为不含税价款。A企业选择按季申报增值税。
问题：
<1>、分析A企业2019年第一季度在申报纳税时是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策？
<2>、税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元，如何处理？
<3>、假设A企业转让自建不动产取得收入为20万元，其他收入均不变，分析A企业2019年第一季度是否还可以享受小规模纳税人免征增值税政策？
<4>、根据题干资料填写下列小规模纳税人增值税纳税申报表（摘要）中所列字母金额。


答案：
解析：
<1>、A企业2019年第一季度合计销售额为29万元（15＋8＋10－5＋1），未超过季度销售额30万元免税标准，可享受小规模纳税人免税政策。
【提示】
自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。
因为小规模纳税人提供建筑服务，适用增值税差额征税政策，因此A企业应以建筑服务收入扣除分包款后的余额5万元作为销售额。
<2>、 税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元，应计算缴纳增值税。A企业若在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
【提示】增值税小规模纳税人月销售额或季度销售额不超过免征增值税标准的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
<3>、 A企业2019年第一季度合计销售额为34万元（20＋8＋10－5＋1），剔除销售不动产后的销售额为14万元，则A企业销售货物和服务相对应的销售额14万元可以享受免税政策，销售不动产的销售额20万元应照章纳税。
【提示】
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
<4>、



【提示】
（1）将税务机关代开的增值税专用发票3万元填入第1和第2栏次“货物及劳务”列；
（2）销售一批货物取得除税务机关代开增值税专用发票以外的收入5万元填入第10栏次“货物及劳务”列；
（3）将转让自建的不动产取得收入15万元、提供建筑服务取得收入5万元（差额扣除后的销售额）和出租不动产取得租金收入1万元，共计21万元填入第10栏次“服务、不动产和无形资产”列。

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