我是这道题算那个计税销售额的时候其中那个包装物...

发布时间：2021-11-29

我是这道题算那个计税销售额的时候其中那个包装物。说的是算作逾期押金。法条是这样写的超过一年押金算作计税依据。单独记账核算是什么意思

最佳答案

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题目中一共两个押金，一个是当期销售时计算的15.21万元，不满一年未过期就不计入销售额；第二个是逾期的押金1.3，要在逾期时候计入销售额。这道题就是用当月销售额+逾期押金，一起计算增值税。像题目中这种单独说了包装物押金金额的，就是默认为单独核算了。不然的话，直接计入产品销售额中，咱们自己也计算不出来。或者直接说未单独核算，作未单独核算处理。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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某电器生产企业，符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额，下列各项属于规定条件的有（ ）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级、B级或者C级，不能为D级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
答案：A,C,D,E
解析：
选项B，纳税信用等级为A级或者B级的企业，在其他条件符合的情况下，可以适用留抵退税政策。
某企业2017年1月份生产甲产品一批，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。当月生产耗用材料成本为60万元，材料在开始生产时一次投入。月末完工产品为80件，月末在产品为40件，平均完工程度为50％，本月完工产品所耗直接材料成本为（　）万元。

A.10
B.20
C.24
D.40
答案：D
解析：
材料在开始生产时一次投入，所以月末在产品的直接材料成本的完工程度应按照100％计算，本月完工产品所耗直接材料成本＝60/（80＋40）×80＝40（万元）。
甲企业是一家卷烟生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产万宝路牌卷烟，2019年9月发生以下业务：
（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。
（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。
（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。
（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。
已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求：
根据上述资料，回答下列问题：
<2>、针对业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。

A.20.85
B.26.73
C.19.10
D.27.28
答案：D
解析：
乙企业无同类烟丝售价，按照组成计税价格计算。应代收代缴消费税＝（62.36＋1＋0.3）÷（1－30%）×30%＝27.28（万元）

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