老师，请问下我们企业经营租赁9%5%税率同时存...

发布时间：2021-12-01

老师，请问下我们企业经营租赁9%5%税率同时存在，什么情况是这样，为什么能有两个不同税率公允价值变动，在计算所得税时如何扣除

最佳答案

老师，我翻笔记也没有找见，只知道9%是一般计税，5%是简易计税

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.800000
B.500000
C.824000
D.850000
答案：A
解析：
污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷0.025=200000
应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000（元）。
根据《行政强制法》的规定行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有（ ）。

A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限
B..冻结决定书交付的期限
C.冻结的账号和数额
D.冻结的理由和依据
E.冻结的期限
答案：C,D,E
解析：
冻结决定书应当载明下列事项(1)当事人的姓名或者名称、地址口)冻结的理由、依据和眀限(选项DE);(3冻结的账号和数额(选项C);(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限:(5)行政机关的名称、印章和日期。
关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。

A:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产
B:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产
D:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
答案：C,E
解析：
应纳税暂时性差异应确认为相关的递延所得税负债;当期递延所得税资产的确认应以未来期间可获得的应纳税所得额×适用所得税税率为限;确认的递延所得税资产应调整合并中确认的负商誉。

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