税务师报名职务类别怎么填

发布时间：2021-12-10

税务师报名职务类别怎么填

最佳答案

报考税务师考试的考生在报名期间需要登录全国税务师职业资格考试网上报名系统填写报名信息，在填写工作信息的职务类别的时候，按照实际情况填写会计助理、会计或者会计主管就可以，没有工作的考生在填写工作信息的时候一律填写待业。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
同时具有下列（　）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D.销售方在认证前未将专用发票交给购货方
E.购买方在认证后将专用发票交给销售方
答案：A,B,C
解析：
纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废条件是指同时具有下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税且未记账；
③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。
某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（ ）。

A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元
答案：D
解析：
本题的考核点是一般收入的确认。要注意企业所得税和增值税的税务处理是不一样的，企业所得税中，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，所以2016年可确认企业所得税收入160万元。增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。
下列业务属于增值税混合销售的有（ ）。

A.手机制造商销售手机，出租仓库
B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费
C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车
D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟
E.服装厂为航空公司设计并制作工作服
答案：B,D,E
解析：
美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
（1）每月应税工资50000元；
（2）每月实报实销的住房补贴15000元；
（3）每月现金方式的餐补10000元；
（4）取得境内一次性稿酬3000元；
（5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；
2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.82440
B.75440
C.103995
D.92940
答案：B
解析：
琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[（36－1）×10000÷12×25%－1005]×12=75440（元）

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