税务师考试固定资产如何折旧

发布时间：2021-12-13

税务师考试固定资产如何折旧

最佳答案

固定资产折旧的实质是一种价值转移过程和资金形态的变化过程；正确提取折旧，不但有利于正确计算产品成本，计提折旧的固定资产范围准则规定企业应当对所有固定资产计提折旧。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
要求：
（1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
（2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
（3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？

答案：
解析：
（1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。
（2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928×8/10=7.94（万元）。
（3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。
甲企业计划投资某项目，该项目全部投资均于建设起点一次性投入，建设期为零，经营期为10年，投产后每年产生的现金净流量相等。若该项目的静态投资回收期为6年，则该项目的内含报酬率是( )。(已知PVA(12%，10)=5.65，PVA(10%，10)=6.144)

A:9.38%
B:10.58%
C:11.36%
D:12.42%
答案：B
解析：
假设内含报酬率为r，则每年现金净流量×PVA(r，10)=投资总额，故PVA(r，10)=投资总额/每年现金净流量=静态投资回收期=6。利用插值法，可得(6.144-5.65)/(10%-12%)=(6.144-6)/(10%-r)，则r=10%-(6.144-6)(10%-12%)/(6.144-5.65)=10.58%。
根据刑事法律制度的规定，已满14周岁不满16周岁的人实施下列行为，应当承担刑事责任的有（　　）。

A.交通肇事
B.故意伤害致人死亡
C.贩卖毒品
D.逃税
E.投放危险物质
答案：B,C,E
解析：
（2018年）下列关于税率的说法中，正确的有（　）。

A.环境保护税采用定额税率
B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C.土地增值税采用超率累进税率
D.消费税采用地区差别比例税率
E.车辆购置税采用幅度比例税率
答案：A,B,C
解析：
选项D，消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率，另一种是定额税率；选项E，车辆购置税实行统一比例税率。

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