税务师查分用手机怎么查呢？

发布时间：2021-12-13

税务师查分用手机怎么查呢？

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下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。

A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
答案：A
解析：
选项A：应按劳务报酬所得项目计算个人所得税。
2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。

A、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
B、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C、该公司应缴纳关税9.2万元
D、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
答案：C
解析：
该批化妆品的关税完税价格=(20+2.4)×(1+3%)=23.07(万元);该公司应缴纳关税=23.07×40%=9.23(万元);该公司应缴纳进口环节税金=(23,07+9.23)÷(1-30%)×(17%+30%)=21.69(万元);纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，如关税缴纳期限的最后1日是周未或法定节假日，则关税缴纳期限应延至周末或法定节假日过后的第1个工作日，因此该公司缴纳进口环节税款滞纳金的计算天数应少于11日。
某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
（1）取得不含税销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A.5.72
B.26.79
C.21.43
D.10.72
答案：A
解析：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税所得额＝7＋81＋15.16＋4＝107.16（万元）。
应缴纳企业所得税＝100×25%×20%＋（107.16－100）×50%×20%＝5.72（万元）。

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