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发布时间：2021-01-01

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最佳答案

2020年注册税务师的考试时间是11月7日。过了考试并不代表说可以傲视群雄的。证书可以保证一个人拥有合格的能力，但却不足以完全证明其拥有优异的水平。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为一家上市公司，适用的增值税税率为16%，20×3年12月发生如下经济业务：
（1）20×3年1月1日，甲公司为其100名管理人员每人授予1万份现金股票增值权，这些人员从20×3年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自20×5年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在20×7年12月31日之前行使完毕。20×3年有10名管理人员离开甲公司，甲公司估计3年中还将有8名管理人员离开。20×3年年末上述现金股票增值权的公允价值为每份12元。
（2）12月1日，甲公司以其生产的产品作为福利发放给车间管理人员，该批产品的售价为100万元，成本为80万元。
（3）12月5日，甲公司为部门经理每人提供一辆小轿车，供其免费使用，假定每辆小轿车每月末计提折旧1万元，另外还为副总裁以上高管每人租赁一套公寓，供其免费使用，月租金为每套4万元，每月支付租金。该公司部门经理总共有30名，副总裁以上高管有5名。
（4）12月25日，根据公司的工资分配表确认工资费用，其中车间生产人员的工资为500万元，车间修理人员工资50万元，车间管理人员的工资为200万元，专设销售机构人员的工资为150万元，行政管理人员的工资为600万元。
（5）12月25日，甲公司根据20×2年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退费用30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。
不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。
<3>、上述资料对甲公司20×3年12月“应付职工薪酬”科目的影响额为（ ）万元。

A.326
B.328
C.1788
D.1954
答案：C
解析：
期末影响应付职工薪酬科目的金额＝328＋1500－（120－110＋30）＝1788（万元）。
资料（3）
借：管理费用　50
　　贷：应付职工薪酬　50
借：应付职工薪酬　50
　　贷：累计折旧　（1×30）30
　　　　银行存款　（4×5）20
资料（4）
借：生产成本 　500
　　管理费用　（50＋600）650
　　制造费用　200
　　销售费用　150
　　贷：应付职工薪酬　1500
资料（5）
支付最后一笔辞退福利：
借：应付职工薪酬　30
　　贷：银行存款　30
冲减多确认的辞退福利：
借：应付职工薪酬　（120－110）10
　　贷：管理费用　10
税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。

A、征收方式的确定
B、核定应纳税额
C、欠税的追缴
D、税务稽查的实施
答案：D
解析：
税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。
个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　)。

A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择并固定一地
答案：D
解析：
个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。

A.5400
B.3000
C.6200
D.8600
答案：B
解析：
销项税额=90400÷（1+13%）×13%=80000×13%=10400（元）；
可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×80000÷（20000+80000）=5000+2400=7400（元）；
应纳增值税=10400-7400=3000（元）。

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