税务师考试的题量大不大

问题1：
业务1，应确认销项税额=56×17%=9.52（万元）；业务2，应确认销项税额=3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）
应补缴增值税=9.52+0.51=10.03（万元）
应补缴城建税、教育费附加=10.03×（5%+3%）=0.8024（万元）。
问题2：
（1）业务1，应确认主营业务收入56万元，确认主营业务成本40万元；业务2，应确认“其他业务收入”3万元（3.51÷1.17），而非确认“营业外收入”，整体调减收入0.51万元。
企业利润总额=416.51+56-40-0.8024-0.51=431.1976（万元）。
（2）企业销售（营业）收入=6500+56+3=6559（万元）
业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）＜业务招待费扣除限额2=6559×5‰=32.795（万元），业务招待费需纳税调增=50-30=20（万元）。
广告费和业务宣传费扣除限额=6559×15%=983.85（万元）＞实际发生额90万元，无须纳税调整。
公益性捐赠扣除限额=431.1976×12%=51.7437（万元），通过省级人民政府向贫困地区捐赠需纳税调增=90-51.7437=38.2563（万元）。
被工商管理部门处以的罚款不得在税前扣除，需纳税调增12万元。
支付给供货方的违约金可以在税前扣除，无须纳税调整。
职工福利费税前扣除限额=700×14%=98（万元），需纳税调增=100-98=2（万元）
职工教育经费税前扣除限额=700×2.5%=17.5（万元），需纳税调增=18-17.5=0.5（万元）
工会经费税前扣除限额=700×2%=14（万元），需纳税调增=15-14=1（万元）
企业应纳税所得额=431.1976+20+38.2563+12+2+0.5+1=504.9539（万元）。
（3）企业应纳税额=504.9539×25%=126.2385（万元）。
（4）应补缴企业所得税=126.2385-104.1275=22.1110（万元）。
问题3：
（1）业务1调账：
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　400000
　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　255200
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　560000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 95200
（2）业务2调账：
借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 35100
　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　5100

选项A,应登记为-般纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按照小规模纳税人纳税，C错误。

销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）。