税务师报考是全科报考还是分科报考比较好？

发布时间：2021-01-13

税务师报考是全科报考还是分科报考比较好？

最佳答案

税务师考生可以根据自己的实际情况自由安排报考科目数量以及报考科目搭配，即考生可以选择报全科，也可以选择分科报考。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。甲公司2018年实现利润总额5400万元（未调整前），2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出，所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项：
（1）2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件，每件不含税价格3万元，每件成本2万元，当日发出该产品并收到货款。根据协议约定，乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2％。2018年度尚未发生退货，12月31日，甲公司对退货率重新评估，预计退货率不变。2019年1月31日，甲公司收到乙公司实际退货为3件，退货款项已经支付。
（2）2019年2月3日，甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日，该固定资产的账面价值为2400万元，预计可收回金额为2200万元，预计剩余可使用年限为10年，无残值，直线法计提折旧（与税法上的处理相同）。
（3）2018年11月14日，丙公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间，诉讼案情进一步明了，甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210～230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
（4）2019年3月5日，甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资，当年末公允价值增加120万元，财务人员将其计入了公允价值变动损益。
假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回；年末按净利润的10％提取盈余公积。
根据上述资料，回答下列问题。
<6>、2018年甲公司应交企业所得税（ ）万元。

A.1444.75
B.1344.75
C.1394.75
D.1364.75
答案：C
解析：
应交所得税额＝（5379－20＋220）×25％＝1394.75（万元）
分析：
调整后的利润总额为5379万元：
事项①：调整后无税会差异；
事项②：调整后，2017年年末新增可抵扣暂时性差异200万元，2018年年末转回可抵扣暂时性差异20万元；
事项③：调整后，2018年新增可抵扣暂时性差异额＝（210＋230）/2＝220（万元）；
事项④：调整后，2018年新增应纳税暂时性差异120万元【对应其他综合收益】。
另一种思路：
应交所得税＝［5400－（3－2）（事项①）＋300（事项③）－120（事项④）］×25％＝1394.75（万元）
（2014年)我国现行税收制度中，采用的税率形式有（ )。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累退税率
D.超倍累进税率
E.全额累进税率
答案：A,B
解析：
（2014年）下列用益物权中，属于从物权的是（　　）。

A.建设用地使用权
B.土地承包经营权
C.地役权
D.宅基地使用权
答案：C
解析：
从物权是指从属于其他权利，并为所从属的权利服务的物权。担保物权、地役权均属于从物权。
个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。

A.公司章程的变化
B.转增股本数额
C.股东及股权变化情况
D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额
E.扣缴税款情况
答案：B,C,D,E
解析：
企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

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