2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-02-06)

发布时间：2021-02-06

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、以下适用9%增值税税率的有（）。【多选题】

A.基础电信服务

B.增值电信服务

C.转让土地使用权

D.转让商标权

正确答案:A、C

答案解析:选项BD适用6%的增值税税率。

2、以下收入应该征收增值税的是（　）。【单选题】

A.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

B.增值税纳税人收取的会员费收入

C.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费

D.高校后勤实体向其他社会人员提供快餐的外销收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不征收增值税。

3、下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（）。【多选题】

A.企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

B.企业参加的财产保险，可以税前扣除

C.企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除。

4、以下符合车辆购置税征收规定的有（ ）。【多选题】

A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税

B.购买免税轿车的使用期限已超过8年，不再征收车辆购置税

C.进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

D.车辆购置税采用一车一申报制度

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项符合车辆购置税计税依据的规定。购买免税车辆，若免税条件消失的，应按照规定征收车辆购置税。

5、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。【单选题】

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

正确答案:D

答案解析:选项ABC：要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政策。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（　　）。

A.合伙人的出资
B.合伙企业的债权
C.合伙企业接受的捐赠
D.合伙企业承租的设备
答案：D
解析：
（1）合伙企业财产的构成：①合伙人的出资（选项A）；②以合伙企业名义取得的收益，主要包括合伙企业的公共积累资金、未分配的盈余、合伙企业债权、合伙企业取得的工业产权和非专利技术等财产权利（选项B）；③依法取得的其他财产，如合法接受的赠与财产等（选项C）；（2）选项D：合伙企业承租的设备因未取得所有权，不属于合伙企业财产。
20×9年12月31日，甲公司有一笔应收子公司（戊公司）款项3 000万元，系20×7年向戊公司销售商品形成，戊公司已将该商品于20×7年对集团外独立第三方销售。甲公司20×8年对该笔应收款计提了800万元坏账准备，考虑到戊公司20×9年财务状况进一步恶化，甲公司20×9年对该应收款进一步计提了400万元坏账。
　　本题中有关公司适用的所得税税率均为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。要求：根据上述资料，编制甲公司20×9年合并财务报表有关的抵销分录。

答案：
解析：
借：应付账款　　　　　3 000
　　　　贷：应收账款　　　　　3 000
　　借：应收账款　　　　　　 800
　　　　贷：年初未分配利润　　　 800
　　借：年初未分配利润　　　 200
　　　　贷：递延所得税资产　　　 200
　　借：应收账款　　　　　　 400
　　　　贷：信用减值损失　　　　 400
　　借：所得税费用　　　　　 100
　　　　贷：递延所得税资产　　　 100
下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》的有（　）。

A.与跨境交易或者支付无关的安排
B.涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税
C.骗税、抗税
D.虚开发票
答案：A,B,C,D
解析：
下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》：
（1）与跨境交易或者支付无关的安排。
（2）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
某公司的甲部门的收入为15000元，变动成本为10000元，可控固定成本为800元，不可控固定成本为1200元，公司管理费用为1000元，则下列说法正确的有( )。

A.部门边际贡献为5000元
B.部门可控边际贡献为4200元
C.部门税前经营利润为3000元
D.部门税前经营利润为2000元
答案：A,B,C
解析：
部门边际贡献=15 000-10 000=5 000(元)，部门可控边际贡献=5 000-800=4 200(元)，部门税前经营利润=4 200-1 200=3 000(元)。

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