2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-08-15)

发布时间：2020-08-15

2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有()。【多选题】

A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定

B.按照应税所得率核定

C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核关联企业税务处理的有关政策。选项B,按照应税所得率核定,是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法,这里不适用。

2、某居民企业,2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。【单选题】

A.310

B.349.84

C.394. 84

D.354.5

正确答案:D

答案解析:本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除;福利费扣除限额=300×14%=42(万元),实际发生45万元,准予扣除42万元;工会经费扣除限额= 300×2%=6(万元),实际发生5万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元),实际发生15万元,准予扣除7.5万元;税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5 =354.5(万元)

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不予扣除折旧的有（ ）。【单选题】

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租用的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

正确答案:D

答案解析:根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。

4、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ ）。【多选题】

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

正确答案:A、D

答案解析:本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。

5、企业所得税，是企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题考核点是企业所得税的计税依据。企业所得税，是企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

如果企业将当期所得税资产和当期所得税负债以抵销后的净额列示，应满足的条件有( )。

A．企业拥有以净额结算的法定权利

B．企业不拥有以净额结算的法定权利

C．意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

D．企业没有意图同时取得资产、清偿负债

正确答案：AC
解析：同时满足以下条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示：(1)企业拥有以净额结算的法定权利；(2)意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

编制甲公司2007年12月31日合并乙公司财务报表的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录）。

（答案中的金额单位用万元表示）

正确答案：
50.合并报表抵销分录：
①借：营业收入 800
       贷：营业成本  752
           存货      48（240×20%）
②借：应付债券 623
       贷：持有至到期投资  623
借：投资收益 23
    贷：财务费用  23
③借：营业收入    720
贷：营业成本        600
          固定资产        120
借：固定资产   6
    贷：管理费用    6
借：应付账款842.4 （720×1.17）
    贷：应收账款       842.4
借：应收账款 36
    贷：资产减值损失   36
④借：营业收入 60
      贷：管理费用   60
⑤借：预收款项        180
         贷：预付款项  180
⑥长期股权投资与所有者权益的抵消
借：实收资本      4000
    资本公积      2000
    盈余公积      1090
    未分配利润      2810
    商誉       1200   （8400－9000×80%）
    贷：长期股权投资      9120 （8400+720）
        少数股东权益     1980（9900×20%）
⑦投资收益与利润分配的抵消
借：投资收益    720
    少数股东损益    180
未分配利润——年初   2000
    贷：提取盈余公积   90
        未分配利润 2810

下列属于半固定成本的是( )。

A．直接材料

B．检验员的工资费用

C．直接人工

D．常年租用的仓库的年租金

正确答案：B
解析：本题考核半固定成本的范畴。选项A与C都是变动成本，选项D是固定成本，只有选项B是半固定成本。对于半固定成本而言，产量在一定限度内，成本总额不变。当产量增长到一定限度后，成本总额跳跃到一个新水平。企业的管理员、运货员、检验员的工资等属于半固定成本。

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