2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-12-09)

发布时间：2020-12-09

2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、在计算企业应纳税所得额时,属于当期的费用,不论款项是否收付,均作为当期的费用;不属于当期的费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的费用。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考核点是权责发生制。企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则,即企业费用应在发生的所属期扣除,而不是在实际支付时确认扣除。

2、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.企业一般在实际经营管理地纳税

B.企业一般在登记注册地纳税

C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

正确答案:B、D

答案解析:本题考核点是企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

3、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税()万元。【单选题】

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

正确答案:B

答案解析:本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10% =8(万元)

4、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

5、下列各项中,不得计算折旧扣除的固定资产是()。【单选题】

A.运输工具

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.季节性停用的机器设备

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税前的扣除项目。选项C,单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

以下有关内部转移价格的描述中错误的是( )。

A．依据市场价格定价是以市场的现行价格作为计价基础

B．依据协商价格定价是双方进行协商并设法取得一致意见

C．依据双重价格定价是双方采取不同的内部转移价格作为计价基础

D．以成本为基础的转移定价上限是市场价格、下限是单位变动成本

正确答案：D
解析：内部转移价格是指企业内部有关责任单位之间提供产品或劳务的结算价格。内部转移价格的制定，可以参照市场价格、协商价格、双重价格、以成本为基础的转移定价。其中，参照市场价格，就是根据市场现行价格作为计价基础；参照协商价格，就是内部责任中心之间以正常的市场价格为基础，建立定期协商机制，共同确定双方都可接受的价格；参照双重价格，即由交易双方按照不同的内部转移价格作为计价基础；以成本为基础的转移定价是指所有的内部交易均以某种形式的内部价格进行估算。综上，A,B,C选项均正确。在以协商价格确定内部转移价格时，上限是市场价格，下限是单位变动成本。采用其他价格确定方法并不一定是这样，D选项错误。

投资者投入的存货，应按投资合同或协议确认的价值作为实际成本。（ ）

正确答案：×
根据企业会计准则规定，投资者投入的存货，应按投资合同或协议确认的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

(2007年考试真题)下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有( )。

A．客户存入的保证金

B．应付股东的股利

C．应付租入包装物的租金

D．预收购货单位的货款

正确答案：AC
解析：本题考查重点是对“其他应付款的核算”的熟悉。其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等，选项A、C均符合题意。选项B计入应付股利，选项D在预收账款项目中核算。因此，本题的正确答案为A、C。

编制预计资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是（ ）。

A．应收账款的期末余额

B．现金的期初期末余额

C．短期借款的期末余额

D．存货的期末余额

正确答案：B
现金预算根本没有应收账款和存货项目，选项A和D不正确；现金预算可能反映短期借款预算期的增减变动情况，但由于没有期初余额，不能直接获得期末余额。

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