2020年初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练(2020-03-09)

发布时间：2020-03-09

2020年初级会计职称考试《初级会计实务》考试共49题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某企业2018年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25%。则企业2018年不需要缴纳企业所得税。 （      ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为15万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。

2、下列各项中，能采用划线更正法更正的账簿记录正确的是（）。【单选题】

A.记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误

B.记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误

C.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误

D.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误

正确答案:A

答案解析:

3、试算平衡时可以肯定账户记录或计算一定正确。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：试算平衡时账户记录或计算不一定正确。

4、下列各项中，不影响利润表中本期“所得税费用”项目金额的有（      ）。【多选题】

A.处置无形资产收益

B.应缴纳的增值税

C.固定资产盘盈

D.销售商品收入

正确答案:B、C

答案解析:本题考核所得税费用的影响因素。

5、下列各项中，进项税额不需要做转出处理的是（）。【单选题】

A.将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

B.购进原材料由于管理不善发生非常损失

C.购进原材料用于生产线建造

D.将购进的库存商品用于个人消费

正确答案:C

答案解析:选项C正确：生产线建造属于增值税纳税范围，不需要做进项税额转出。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42 400，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2400元。（ ）

正确答案：√
42400÷（1+6%）×6%=2400元。

根据个人所得税法律制度的规定，某企业退休职工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（ ）。

A．退休工资3000元

B．发票中奖收入2000元

C．发表文章取得稿酬1600元

D．提取原提存的住房公积金2000元

正确答案：AD
本题考核个人所得税免税项目。选项A“退休工资”属于免税项日；选项D属于免税项目。

某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2008年发生下列经济业务：

1．购货业务：

（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；

（2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；

（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；

（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

2．销售及其他业务：

（1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；

（2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35·1万元；

（3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；

（4）本年取得出租房屋收入10万元。

3．本年有关成本、费用资料：

（1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）；

（2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；

（3）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。

要求：

根据税法有关规定，回答下列问题：

（1）计算本企业当年应该缴纳的增值税数额；

（2）计算本企业当年应该缴纳的消费税数额（化妆品消费税税率为30%）；

（3）计算本企业当年应该缴纳的营业税数额（服务业营业税税率为5%）；

（4）计算本企业当年应该缴纳的城建税（税率为7%）及教育费附加（征收率为3%）；

（5）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税（税率为25%）。

正确答案：
(1)增值税——销项税＝1000×17%+25.74÷(1+17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%＝178.84(万元)
进项税=500×17%+4×17%+(28—6)×17%＝89.42(万元) 
应纳增值税＝178.84—89.42＝89.42(万元) 
【提示】外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税；购进办公用品取得的不是专用发票，按照规定不得抵扣进项税。
(2)消费税——应纳消费税＝[1000+25.74÷(1+17%)]×30%＝306.6(万元)
(3)营业税——应纳服务业营业税＝10×5%＝0.5(万元) 
(4)城建税及教育费附加＝(89.42+306.6+0．5)×(7%+3%)＝39.65(万元)
(5)企业所得税——应税收入＝1000+25.74÷(1+17%)+35.1÷(1+17%)+10+4(债券利息)＝1066(万元) 
准予扣除项目金额＝400(成本)+22(其他业务支出)+15(销售费用)+10(管理费用)+8(财务费用)+306.6(消费税)+0.5(营业税)+39.65(城建税及教育费附加)+3(合同违约金)＝804.75(万元)
【提示】增值税属于价外税，不得扣除。支付滞纳金和行政性罚款5万元不得扣除。
应纳税所得额＝1066—804.75＝261.25(万元) 
应纳企业所得税＝261.25×25%＝65.31(万元)

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签