2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-06-11)
发布时间:2021-06-11
2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。【不定项】
A.工商行政部门罚款6万元
B.母公司管理费136万元
C.诉讼费4万元
D.直接捐赠给贫困地区小学14万元
正确答案:A、B、D
答案解析:不得扣除项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不得扣除);(6)赞助支出,具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。
2、(2016年)甲公司2015年应纳税所得额为1000万元,减免税额为10万元,抵免税额为20万元,所得税税率为25%,则企业所得税应纳税额的计算公式中,正确的是()。【单选题】
A.1000*25%-20
B.1000*25%-10-20
C.1000*25%-10
D.1000*25%
正确答案:B
答案解析:应纳税额抵免公式:应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。
3、甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。【不定项】
A.工资、薪金100万元
B.工会经费2万元
C.职工福利费15万元
D.职工教育经费1.5万元
正确答案:A、B、D
答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额为15万元,不能据实扣除,只能扣除14万元;工会经费扣除限额=100×2%=2 (万元),实际发生额为2万元,未超过扣除限额,所以可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。
4、(2018年)2017年企业国债利息收入200万,支付税收滞纳金20万,利润总额2000万,企业所得税税率25%,无其他纳税调整事项,企业所得税应纳税额是( )万。【单选题】
A.455
B.555
C.450
D.405
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题比较综合考核企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入属于免税收入,在计算应纳税所得额中要减除,滞纳金不得税前扣除,所以要加上,企业所得应纳税额=(2000-200+20)×25%=455万。
5、(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税的税收优惠方式的有()。【多选题】
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、减免所得、民族自治地方的减免税、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折旧、减计收入、应纳税额抵免和西部地区减免税。
6、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有( )。【多选题】
A.股权投资
B.应收票据
C.银行存款
D.应收账款
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:属于非货币形式的收入。
7、(2017年)偶然所得按次计征个人所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:该说法正确。
8、(2016年)根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律、行政法规成立的公司,企业中履行于企业所得税纳税人的有()。【多选题】
A.国有独资企业
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.一人有限责任公司
正确答案:A、D
答案解析:合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
9、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。【单选题】
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
正确答案:D
答案解析:(1)选项AC:属于应税收入;(2)选项B:属于免税收入;(3)选项D:属于不征税收入。
10、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
正确答案:C
答案解析:选项AD:自2009年5月25日(含)起,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对双方当事人不征收个人所得税;选项B:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项C:应缴纳个人所得税。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
第 15 题 要求企业会计处理方法前后各期应当一致,不得随意变更的会计原则是( )。
A.一贯性原则
B.配比原则
C.可比性原则
D.相关性原则
对于周转使用的包装物,应分别采用()方法进行摊销。
A.一次摊销
B.五五摊销法
C.降级摊销法
D.降等摊销法
周转使用的包装物,摊销方法主要有:一次摊销法、使用期限摊销法、五五摊销法、降级摊销法、降等摊销法等。
甲公司为家电生产企业,共有职工310人,其中生产工人200人,车间管理人员15人,行政管理人员20人,销售人员15人,在建工程人员60人。甲公司适用的增值税税率为17%。2007年12月份发生如下经济业务:
(1)本月应付职工工资总额为130万元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为85万元,车间管理人员工资为10万元,企业行政管理人员工资为20万元,销售人员工资5万元,在建工程人员工资10万元。
(2)公司下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品的账面价值为8万元,市场价格为10万元(不含增值税),适用的消费税税率为10%。
(3)甲公司以其自己生产的某种电风扇发放给公司每名职工,每台电风扇的成本为80元,市场售价为每台100元。
(4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用,为副总裁以上高级管理人员人每人租赁一套住房。长江公司现有总部部门经理以上职工共10人,假定所提供汽车每月计提折旧2万元;现有副总裁以上职工3人,所提供住房每月的租金2万元。
(1)借:生产成本 85
制造费用 10
管理费用 20
销售费用 5
在建工程 10
贷:应付职工薪酬——工资 130
(2)借:应付职工薪酬——职工福利 10.7
贷:库存商品 8
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
应交税费——应交消费税 1
(3)借:生产成本2.34(200×0.01×1.17)
制造费用 0.1755(15×0.01×1.17)
管理费用 0.234(20×0.01×1.17)
销售费用 0.1755(15×0.01×1.17)
在建工程 0.702(60× 0.01×1.17)
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 3.627(310×0.01×1.17)
借:应付职工薪酬——非货币性福利 3.627
贷:主营业务收入 3.1
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.527
借:主营业务成本 2.48
贷:库存商品 2.48
(4)借:管理费用 4(2+2)
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 4
借:应付职工薪酬——非货币性福利 2
贷:累计折旧 2
(5)借:应付职工薪酬——非货币性福利 2
贷:银行存款 2
(6)借:应付职工薪酬——工资 130
贷:银行存款 115
其他应收款 9
应交税费——应交个人所得税 6
(7)借:应交税费——应交个人所得税 6
贷:银行存款 6
(8)借:应付职工薪酬-职工福利 3.51
贷:原材料 3
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.51
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-07-10
- 2020-02-01
- 2020-10-31
- 2019-12-19
- 2019-10-24
- 2020-11-28
- 2020-02-20
- 2020-01-02
- 2020-01-03
- 2020-05-20
- 2019-11-10
- 2020-03-16
- 2021-03-08
- 2020-01-31
- 2021-04-04
- 2020-12-30
- 2020-12-01
- 2020-08-28
- 2020-02-07
- 2020-03-25
- 2021-08-24
- 2020-08-14
- 2020-03-23
- 2021-05-24
- 2020-03-12
- 2021-02-17
- 2020-05-09
- 2021-03-04
- 2021-03-30
- 2020-03-25