2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2020-03-16)

发布时间：2020-03-16

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。【单选题】

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

正确答案:D

答案解析:采取缩短折旧年限方法计提固定资产折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

2、（2019年）在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

3、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定。下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。【多选题】

A.通过债务重组取得的无形资产

B.自行开发的无形资产

C.接受投资取得的无形资产

D.接受捐赠取得的无形资产

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：本题考核无形资产的计税基础。

4、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（万元）

正确答案:C

答案解析:（1）国债利息收入免征企业所得税，纳税调减1.5万元；

5、（2014年）2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年度准予扣除的广告费是（）万元。【单选题】

A.460

B.510

C.450

D.340

正确答案:C

答案解析:（1）税前扣除限额=3000*15%=450（万元）；（2）当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。

6、（2016年）纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。（2020改编）【多选题】

A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.因移居境外注销中国户籍

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；需要办理汇算清缴的情形包括：a.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；d.纳税人申报退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其它情形。

7、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

正确答案:A、B、D

答案解析:不得扣除项目：

8、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。【多选题】

A.将货物用于广告

B.将货物用于捐赠

C.将货物用于偿债

D.将货物用于赞助

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。因此本题四个选项均正确。

9、（2015年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

正确答案:B、D

答案解析:

10、（2016年）某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（）。【单选题】

A.10万元

B.4万元

C.6万元

D.3.6万元

正确答案:D

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30*12%=3.6万元。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

企业发生的存货盘亏经批准转销不应借记（ ）。 A．“管理费用” B．“生产成本” C．“其他应收款” D．“营业外支出”

正确答案：B
企业发生的存货盘亏经批准转销后残值借记“原材料”；收到的赔偿款，借记“其他应收款”；属于收发失误或者合理损耗的净损失，借记“管理费用”，属于非常损失，借记“营业外支出”。“生产成本”是核算企业产品成本的科目，包括产品的直接成本和制造费用。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。

要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。

正确答案：
(1)应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800-507.69(万元)汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4-5.1-4=1.1(万元)
(2)应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)
(3)应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)
【解析l】进口大型检测设备，属于外购固定资产，其进项税额不能抵扣。
【解析2】修理修配业务应缴纳增值税，但不缴纳消费税。
【解析3】本题属于兼营，纳税人分别核算的，分别缴纳增值税、营业税。

下列各项中，属于非流动资产的是（ ）。

A．交易性金融资产

B．长期股权投资

C．工程物资

D．开发支出

正确答案：BCD
选项A属于流动资产。

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