2020年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(2020-11-18)
发布时间:2020-11-18
2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,可以免征企业所得税的是()。【单选题】
A.符合条件的非营利组织的收入
B.接受非货币性资产捐赠收入
C.汇兑收益
D.金融债券利息收入
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核企业所得税的免税收入。选项BCD均要按规定征收企业所得税。
2、会计档案保管期限分为永久和定期两类。下列属于企业永久性保管的会计档案是()。【单选题】
A.原始凭证
B.会计档案保管清册
C.总账
D.会计移交清册
正确答案:B
答案解析:选项B正确:会计档案保管清册属于企业永久性保管的会计档案;选项ACD错误:原始凭证、总账、会计移交清册保管期限为30年。
3、该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。【不定项】
A.13.192
B.14.762
C.13.912
D.13.702
正确答案:C
答案解析:该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%=13.912(万元)
4、下列各项中,属于享受失业保险必须满足的条件有()。【多选题】
A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年
B.因本人意愿中断就业
C.已经进行失业登记
D.有求职要求
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD正确:本题考核失业保险待遇的享受条件。选项B错误:选项B,享受失业保险必须满足的条件之一是“非因本人意愿”中断就业。
5、几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权,则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。 ()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。
6、下列各项中,属于逃避税务机关追缴欠税行为的是()。【单选题】
A.欠缴应纳税款的纳税人,转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴
B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款
C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款
D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,属于逃避税务机关追缴欠税行为;(2)选项 BCD:属于偷税行为。
7、工亡职工的近亲属可以按规定从工伤保险基金领取的丧葬补助金为统筹地区上年度职工()月平均工资。【单选题】
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
正确答案:B
答案解析:选项B正确:本题考核职工基本养老保险待遇。
8、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有()。【多选题】
A.向股东分配的利润
B.税收滞纳金
C.企业向银行取得经营性借款发生的利息
D.企业为职工缴纳的基本养老保险
正确答案:A、B
答案解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。
9、下列对土地增值税的理解,不正确的是()。【单选题】
A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
B.农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
C.医院因新住院部建成而转让旧住院部,取得转让收入可以免征土地增值税
D.外商投资企业转让境内房产,应当缴纳土地增值税
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意:本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。
10、下列进口货物中,实行复合计征关税的有( )。 【多选题】
A.啤酒
B.原油
C.广播用放像机
D.广播用录像机
正确答案:C、D
答案解析:(1)选项AB:实行从量计征关税;(2)选项CD:实行从价加从量复合计征关税。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
(二)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。
原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济
业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理
部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求:
62. 编制A公司上述业务和事项的会计分录。
62.① 借:银行存款 17
应收票据 100
贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 100
应交税金——应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本[或:产品销售成本、商品销售成本] 60
贷:库存商品[或:产成品] 60
② 借:银行存款 702
贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 600
应交税金——应交增值税(销项税额) 102
借:主营业务成本[或:产品销售成本、商品销售成本] 300
贷:库存商品[或:产成品] 300
③ 借:生产成本 300
制造费用 60
管理费用 20
贷:原材料 380
④ 借:银行存款 23.4
贷:其他业务收入 20
应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4
借:其他业务支出 18
贷:原材料 18
⑤ 借:生产成本 100
制造费用 40
管理费用 40
在建工程 20
贷:应付工资 200
⑥ 借:管理费用 13
贷:坏账准备 13
⑦ 借:制造费用 70
管理费用 30
贷:累计折旧 100
⑧ 借:营业费用 20
财务费用 4
贷:银行存款 24
⑨ 借:应交税金——应交增值税(已交税金) 60
——应交营业税 5
——应交所得税 35
贷:银行存款 100
⑩ 应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%=215×33%=70.95(万元)
借:所得税 70.95
贷:应交税金——应交所得税 70.95
?借:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 700
其他业务收入 20
贷:本年利润 720
借:本年利润 575.95
贷:主营业务成本[或:产品销售成本、商品销售成本] 360
其他业务支出 18
管理费用 103
营业费用 20
财务费用 4
所得税 70.95
企业以盈余公积弥补亏损,不会引起留存收益总额的变动。()
此题为判断题(对,错)。
纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,应缴纳营业税。 ( )
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