2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-08-03)

发布时间：2020-08-03

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、根据企业所得税的相关规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的设备

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的固定资产

E.已足额提取折旧但仍继续使用的设备

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABDE的情形，属于税法规定不得计提折旧在企业所得税税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租入的机床，税法允许计提折旧在税前扣除，所以，选项C不符合题意。

2、以下选项中税务机关有权核定其应纳税额的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低但是有正当理由的

D.依照法律、行政法规的规定，纳税人应当设置但未设置账簿的

E.依照法律、行政法规的规定，纳税人可以不设置账簿的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。所以选项ADE正确。

3、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（ ）。【多选题】

A.金融机构加收的罚息

B.超过贷款期限的利息部分

C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

E.国家规定上浮幅度以内的利息支出

正确答案:A、B、C

答案解析:在房地产企业计算房地产开发费用时，下列利息费用不允许计入扣除项目：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分；二是超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。符合题意的选项是ABC。

4、根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按取得所得的企业所在地确定

E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案:A、C

答案解析:提供劳务所得按照劳务发生地确定，因此，选项B错误；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，因此，选项D错误；不动产转让所得按照不动产的所在地确定，因此，选项E错误。

5、某个体工商户以销售小商品为主，本期计提工资8000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录的是（ ）。【单选题】

A.借：营业费用 7000 税后列支费用 1000 贷：应付职工薪酬 8000

B.借：管理费用 7000 税后列支费用 1000 贷：应付职工薪酬 8000

C.借：生产成本 8000 贷：应付职工薪酬 8000

D.借：管理费用 8000 贷：应付职工薪酬 8000

正确答案:A

答案解析:个体工商户企业应该设置“税后列支费用”，对于不得在税前扣除的成本费用，可以直接计人该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户，工资应当计人“营业费用”中核算，个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元，通过“税后列支费用”科目核算。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2018年)2016年3月3日，甲、乙订立合同约定：甲将一套自有住房以市场价的80%出售给乙；甲为乙办理所有权转移登记，但由甲继续租住，5年后再向乙交付。2016年3月9日，甲为已付清房款的乙办理了房屋过户登记。之后不久，甲拟赴国外探望女儿，于2016年5月6日将该房屋转租给丙，月租金5000元，租期3年。
2016年10月10日，乙与丁银行签订借款合同和抵押合同，以上述住房作抵押，向丁银行贷款100万元，贷款期限1年。10月18日，双方办理了房屋抵押登记。
2017年8月8日，乙将上述住房出售给戊。双方订立买卖合同后，戊即支付了全部房款。因丙以租期尚未届满为由拒绝搬离，致乙无法向戊交付住房。乙也未为戊办理房屋过户登记。
2017年10月，借款到期。因乙不能清偿，丁银行欲行使抵押权。
下列关于甲、丙之间房屋租赁合同的形式和效力的说法中，正确的有（ ）。

A.甲、丙之间房屋租赁合同若未采用书面形式，则双方可随时终止租赁合同
B.甲、丙之间房屋租赁合同应当采用书面形式
C.甲将该房屋租给丙，若未经乙同意，则乙可解除甲、乙之间租赁合同
D.若承租期间丙造成房屋毁损，则乙只能要求丙赔偿损失
E.甲、丙之间房屋租赁合同属于可撤销合同
答案：A,B,C
解析：
（1）选项AB：租期为6个月以上的，应订立书面合同，未采用书面合同的租赁，视为不定期租赁，任何一方当事人可以随时解除合同；（2）选项CD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，承租人应当赔偿损失。承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同；（3）选项E：甲丙间合同不存在可撤销事由，不属于可撤销的合同。
(2015年)实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前办理停业报告，停业期限不超过( )。

A.三个月
B.60天
C.180天
D.一年
答案：D
解析：
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业报告。纳税人的停业期不得超过一年。
下列各项中属于货币市场的有（　　）。

A.拆借市场
B.股票市场
C.票据市场
D.融资租赁市场
E.大额定期存单市场
答案：A,C,E
解析：
货币市场主要有拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场等。资本市场主要有债券市场、股票市场和融资租赁市场等。

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