2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-11-26)

发布时间：2021-11-26

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于金融机构

C.存款账户和托管账户属于金融账户

D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。 

2、适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是(   )。【单选题】

A.逆向抵免法

B.追溯抵免法

C.直接抵免法

D.间接抵免法

正确答案:D

答案解析:适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。

3、下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。 【多选题】

A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具

C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税

D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法

E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

正确答案:B、C

答案解析:选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。 【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展： （1）国际避税的方法包括： ①选择有利的企业组织形式。 ②个人住所和公司居所转移。 ③利用转让定价。 ④利用税收协定。 ⑤利用资本弱化。 ⑥利用信托转移财产。 ⑦利用避税港中介公司。 ⑧利用错配安排。 （2）国际反避税基本方法： ①防止通过纳税主体国际转移。 ②防止通过纳税客体国际转移。 ③防止利用避税地。 ④转让定价调整。 ⑤加强税收多边合作。

4、下列关于新开个人账户尽职调查的说法，不正确的是(     )。【单选题】

A.个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件

B.新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确，账户持有人自被金融机构要求提供有效声明文件之日起60日内未能提供的，应当将其账户视为非居民账户管理

C.金融机构应当根据开户资料，对声明文件的合理性进行审核

D.识别为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息

正确答案:B

答案解析:金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起90日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

5、下列选项中，属于常设机构利润范围确定采用的方法有（　）。【多选题】

A.归属法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分项法

正确答案:A、B

答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，不享受免征环境保护税优惠的是（ ）。

A.航空器排放应税污染物的
B.规模化养殖排放应税污染物的
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
答案：B
解析：
B下列情形，暂予免征环境保护税：
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；
（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；
（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；
（5）国务院批准免税的其他情形，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。@##
下列关于行政裁决的说法中，错误的是（　）。

A.土地等自然资源使用权侵权损害赔偿纠纷属于与行政管理活动密切相关的民事争议，适用行政裁决
B.行政相对人对一定范围内行政裁决不服，可依法提起行政诉讼，不可申请行政复议
C.专利管理部门可以成为行政裁决的主体
D.行政裁决是行政主体行使行政裁决权的活动，具有法律权威性
答案：B
解析：
本题考核行政裁决的概念及特征。行政相对人对一定范围内的行政裁决不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
位于某市区的甲开发公司，2019年度开发办公楼一栋，7月20日与本市乙企业签订购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额3000万元。合同载明，乙企业向甲公司支付2500万元，另将一块未作开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。 （注：合同所载金均不含增值税）
　　2019年甲公司应缴纳印花税（ ）万元。

A.4.75
B.5.75
C.9.75
D.1.75
答案：D
解析：
印花税=3000×0.5‰+500×0.5‰=1.75（万元）
2019年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系工业用途房产，原价120万元。该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省财政和税务部门确定的工业用途地下建筑以原价的55%作为应税房产原值。则2019年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。

A.10080
B.5544
C.7920
D.1944
答案：B
解析：
2019年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=120×55%×（1-30%）×1.2%×10000=5544（元）。

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