2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-09-15)
发布时间:2020-09-15
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、国际税收的实质是( )。 【单选题】
A.跨国集团间的收入分配关系的协调
B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系
C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系
D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系
正确答案:D
答案解析:国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。
2、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】
A.30
B.50
C.60
D.90
正确答案:D
答案解析:丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额=(360+0+0)×(400÷1600)=90(万元)
3、下列关于国际避税与反避税的表述,错误的有( )。 【多选题】
A.国际避税港,是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具
C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面,坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
正确答案:B、C
答案解析:选项B,转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具;选项C,跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。 【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展: (1)国际避税的方法包括: ①选择有利的企业组织形式。 ②个人住所和公司居所转移。 ③利用转让定价。 ④利用税收协定。 ⑤利用资本弱化。 ⑥利用信托转移财产。 ⑦利用避税港中介公司。 ⑧利用错配安排。 (2)国际反避税基本方法: ①防止通过纳税主体国际转移。 ②防止通过纳税客体国际转移。 ③防止利用避税地。 ④转让定价调整。 ⑤加强税收多边合作。
4、A公司向我国实际应缴纳的所得税额为( )万元。【客观案例题】
A.290.43
B.283.00
C.239.58
D.250.00
正确答案:D
答案解析:A公司的应纳税所得总额=1000+132+43=1175(万元),即境内所得1000万元,境外所得175万元A公司应纳所得税总额=1175×25%=293.75(万元)A公司抵免限额=293.75×175÷1175=43.75(万元)A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10%+43=56.2(万元)比较大小,确定可抵免金额=43.75(万元)A公司向我国实际应缴纳的所得税额=293.75-43.75=250(万元)
5、两个或两个以上主权国家(或税收管辖区 ),为协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题 , 通过谈判缔结的书面协议,是指( )。【单选题】
A.税收饶让协定
B.国际税收协定
C.避免对所得双重征税协定
D.税收管辖权的协定
正确答案:B
答案解析:国际税收协定 ,是两个或两个以上主权国家(或税收管辖区 ),为协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题 , 通过谈判缔结的书面协议 。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.甲公司从乙公司租用的一台设备
C.甲公司抵押给银行的一处厂房
D.甲公司受乙公司委托有偿保管的一台汽车
E.甲公司对按份享有所有权的小汽车所享有的份额
B.应纳增值税4368.93元
C.应纳资源税1500元
D.应纳资源税1600元
E.应纳资源税3000元
B.2.45
C.2.11
D.2.56
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