2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-12-03)
发布时间:2021-12-03
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列情形中,免征契税的有()。【多选题】
A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施
B.国家机关承受土地、房屋用于办公
C.企业承受土地、房屋用于办公
D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满,承租人回购原土地、房屋权属
E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:照章缴纳契税。
2、下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。【单选题】
A.居民企业来自于境外的所得
B.小型企业来自于境内的所得
C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
D.高新技术企业来自于境内的所得
正确答案:C
答案解析:在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。
3、该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.1.00
B.2.25
C.9.00
D.2.50
正确答案:D
答案解析:该企业2017年来源于境外所得的抵免限额=10×25%=2.5(万元)。
4、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()。 【单选题】
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度末,其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D.上一公历年度内,股息收入占总收入50%以上的非金融机构
正确答案:D
答案解析:消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:①上一公历年度内,股息、利 息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末,拥有可以产 生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地 区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
5、 2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 ( )元。 【单选题】
A.2700
B.6150
C.8100
D.7050
正确答案:D
答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元)。印花税中,未按期兑现合同亦应贴花;对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。
6、下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。【单选题】
A.产权出典的,由出典人缴纳房产税
B.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税
C. 无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税
正确答案:B
答案解析:选项A:产权出典的,由承典人纳税;选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
7、根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()。【单选题】
A.中位数法
B.四分位法
C.百分位法
D.八分位法
正确答案:B
答案解析:预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。
8、计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()。【单选题】
A.缴纳的印花税
B.违章租赁的罚款
C.缴纳的城市维护建设税
D.经核准的修缮费用
正确答案:B
答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入(不含增值税)扣除费用范围和顺序包括: 税费(出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加)+租金(只适用于转租的情况)+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。
9、2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间,租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是()。 【单选题】
A.按2年分期摊销扣除
B.按6年分期摊销扣除
C.在发生的当期一次性扣除
D.按8年分期摊销扣除
正确答案:B
答案解析:租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
10、企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。【客观案例题】
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E.undefined
正确答案:D、E
答案解析:选项AB:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础确定。选项C:合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.实木地板
C.高档手表
D.游艇
E.小汽车
B.赠与合同是无偿合同
C.赠与合同是单方法律行为
D.赠与合同是双务合同
B.以经营租赁方式出租的商用房
C.以经营租赁方式出租的土地使用权
D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物
E.持有并准备增值后转让的土地使用权
B.33.96
C.18
D.16.98
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