2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-06-06)
发布时间:2021-06-06
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。【单选题】
A.0.45
B.0.55
C.0.72
D.0.77
正确答案:A
答案解析:输公司当月销项税额=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(万元)。
2、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.信息技术服务
正确答案:B
答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。【多选题】
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E:法规中没有规定其可以选择简易计税。
4、W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。【客观案例题】
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79
正确答案:C
答案解析:W项目清算时允许扣除项目金额合计=7270.98+13236+2050.70+285.71+(7270.98+13236)×20%=26944.79(万元)。
5、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
C.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除
D.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额
正确答案:D
答案解析:选项AB:营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,扣除项目的金额按照下列方法计算:(1)提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的,按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算;(2)提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算;(3)提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的,按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和,并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。选项C:纳税人转让旧房及建筑物时,因计算纳税需要对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
6、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。【单选题】
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
正确答案:B
答案解析:允许扣除项目金额=1200×(1+5%×10)+80=1880(万元)。
7、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。【单选题】
A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
正确答案:B
答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
8、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税
C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
正确答案:B
答案解析:(1)选项AB:对个人销售额未达到规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照规定全额计算缴纳增值税。(2)选项C:起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。(3)选项D:增值税起征点的适用范围限于个人,包括个体工商户和其他个人,但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。
9、业务(1)应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正确答案:D
答案解析:业务(1)应纳增值税=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。
10、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.1211.85
B.1214.23
C.12371.85
D.16514.23
正确答案:C
答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455(万元),当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15(万元)。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.增值税代理申报服务
C.增值税计算准备服务
D.增值税申报准备并代理申报服务
原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同,合同约定:由原告供给被告自行车400辆,单价350元,总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇人原告账户,款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托运将货运送到被告所在的丙地,到期不履行合同,承担货款4%的违约金;合同订立后,被告须于5日内向原告交付3万元定金。同年10月22日,原告向被告发去传真,要求被告付款。被告复电声称:因资金短缺,希望先发货再付款,原告予以拒绝:在原告多次催促下,被告于同年11月21日复函正式表示;自愿放弃已交付的3万元定金,作为解除合同的代价。原告于同年11月底起诉,要求被告履行合同,支付违约金,赔偿其一切损失。被告则要求法院判决解除合同。
A、可以判决被告向原告同时承担定金责任和违约金责任
B、只能判决被告向原告承担定金责任或者违约金责任中的一项责任
C、可以判决被告承担超过定金数额或者违约金数额部分的损失
D、可以判决被告向原告支付精神抚慰金
E、应当判决被告承担缔约过失责任
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-12-04
- 2020-01-20
- 2021-04-10
- 2021-01-22
- 2021-03-14
- 2020-01-10
- 2020-03-10
- 2021-08-06
- 2020-03-17
- 2021-03-15
- 2021-09-01
- 2019-11-05
- 2020-11-19
- 2021-05-28
- 2020-06-19
- 2020-12-04
- 2019-12-26
- 2021-03-07
- 2021-02-07
- 2020-03-23
- 2020-01-15
- 2020-06-30
- 2021-08-04
- 2020-01-09
- 2021-02-22
- 2021-02-07
- 2020-12-18
- 2020-10-10
- 2021-04-04
- 2020-04-09