2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》章节练习(2021-08-03)
发布时间:2021-08-03
2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十六章 社会保险法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的给付期限的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月
B.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月
C.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为36个月
D.重新就业后,再次失业的,缴费时间重新计算,领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算,最长不超过24个月
正确答案:C
答案解析:选项C:失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。
2、根据基本养老保险法律制度的规定,下列不属于我国基本养老保险适用范围的是( )。【单选题】
A.城镇私营企业
B.自由撰稿人
C.律师、会计师
D.中国境外就业的外国人
正确答案:D
答案解析:选项D:中国境内就业的外国人适用我国基本养老保险法律制度。外国人在中国境内就业的,按照《社会保险法》规定参加社会保险。
3、根据社会保险法律制度的规定,下列关于生育保险的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.职工需要缴纳生育保险费
B.生育保险基金仅包括用人单位缴纳的生育保险费、滞纳金、其他依法应当纳入生育保险基金的资金
C.申请生育保险待遇的主体是参加了生育保险的职工或职工的未就业配偶
D.生育保险待遇只包括生育津贴
E.企业缴纳的生育保险费作为期间费用处理,列入企业管理费用
正确答案:C、E
答案解析:(1)选项A:职工不缴纳生育保险费。(2)选项B:生育保险基金主要来自用人单位缴纳的生育保险费,包括①用人单位缴纳的生育保险费。②生育保险基金的利息收入。③滞纳金。企业必须按期缴纳生育保险费。对逾期不缴纳的,按日加收2‰的滞纳金。滞纳金转入生育保险基金。滞纳金计入营业外支出,纳税时进行调整。④其他依法应当纳入生育保险基金的资金。(3)选项D:生育保险待遇包括生育医疗待遇和生育津贴。
4、根据基本养老保险法律制度的规定,下列关于我国基本养老保险的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.个人缴纳的基本养老保险费计入个人账户,退休之前个人不得提前支取,作为退休后养老金的一部分,补充退休养老费用
B.目前我国养老保险个人账户全部由个人缴费形成,其为本人缴费工资的8%
C.基本养老保险待遇的给付条件为达到国家规定的退休年龄并办理相关手续且基本养老保险费累计缴费年限满10年
D.个人跨统筹地区就业的,其基本养老保险关系随本人转移,缴费年限累计计算
正确答案:C
答案解析:选项C:基本养老保险待遇的给付条件:(1)达到国家规定的退休年龄并办理相关手续。(2)基本养老保险费累计缴费年限满15年。
5、根据社会保险法律制度的规定,职工因工死亡的,其近亲属可享受死亡待遇。下列各项中,属于该待遇的有( )。 【多选题】
A.丧葬补助金
B.供养亲属抚恤金
C.遗嘱慰问金
D.因工死亡补助金
E.一次性伤残补助金
正确答案:A、B、D
答案解析:死亡待遇的内容包括:丧葬补助金;供养亲属抚恤金;因工死亡补助金。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.国务院
C.本级人民代表大会
D.本级人民代表大会常务委员会
B.260
C.270
D.370
【知识点】 其他知识点
B.2350
C.2360
D.2410
上述公共配套均在一期建设完成。2018年8月一期工程封顶,甲公司开始预售,截至2018年12月31日,共计取得预售款27000万元,甲公司已按规定预缴了增值税和相关税费(土地增值税预征率为5%)。2019年1月甲公司该项目办理竣工决算,甲公司“开发成本”合计为45500万元,其中“地价款”明细为20800万元,“建筑安装费”15900万元,“基础设施费”5800万元,“公共配套费”1200万元,“开发间接费”1800万元(含资本化利息800万元)。甲公司在建设期间取得增值税专用发票已认证相符的进项税额为2000万元。
2019年1月31日,甲公司已出售该项目可售建筑面积的90%,共计取得含税收入56700万元,计算增值税时可以扣除的土地价款为10800万元。甲公司办理了土地增值税清算。当地省人民政府规定的开发费用扣除比例为5%。甲公司贷款全部为一期工程使用,利息能够按项目分摊并能提供金融机构贷款证明。甲公司计算土地增值税时“地价款”和“公共配套费”按土地面积分配。不考虑印花税。
要求:
(1)计算甲公司预缴的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税。
(2)计算甲公司土地增值税清算时实际应缴纳的土地增值税。(答案中的金额单位用“万元”表示)
预缴增值税=27000/(1+10%)×3%=736.36(万元);
预缴城建税=736.36×7%=51.55(万元);
预缴教育费附加=736.36×3%=22.09(万元);
预缴地方教育附加=736.36×2%=14.73(万元);
预缴土地增值税=(27000-736.36)×5%=1313.18(万元)。
(2)
收入=56700-(56700-10800)/(1+10%)×10%=52527.27(万元)
扣除项目:
①取得土地使用权支付的金额=(20000+800)×24000/40000×90%=11232(万元);
②开发成本=(15900+5800+1200×24000/40000+1800-800)×90%=21078(万元);
③开发费用=800×90%+(11232+21078)×5%=2335.5(万元);
④与转让房地产有关的税金=[(56700-20000×24000/40000×90%)/(1+10%)×10%-2000]×(7%+3%+2%)=260.73(万元);
⑤其他扣除项目=(11232+21078)×20%=6462(万元);
扣除项目合计=11232+21078+2335.5+260.73+6462=41368.23(万元);
增值额=52527.27-41368.23=11159.04(万元);
增值率=11159.04/41368.23×100%=26.97%;
应纳土地增值税=11159.04×30%=3347.71(万元);
实际应纳土地增值税=3347.71-1313.18=2034.53(万元)。
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