2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2020-11-11)

发布时间：2020-11-11

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、危害税收征管罪是《刑法》规定的破坏国家税收征管制度的一类犯罪。下列罪名中，不属于危害税收征管罪的是（）。【单选题】

A.持有伪造的发票罪

B.非法出售发票罪

C.徇私舞弊不征、少征税款罪

D.虚开发票罪

正确答案:C

答案解析:徇私舞弊不征、少征税款罪属于渎职罪，不属于危害税收征管罪。

2、下列有关甲、乙意思表示的性质认定的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.6月8日乙的意思表示属于要约

B.6月6日甲的意思表示属于要约邀请

C.6月5日甲的意思表示属于要约邀请

D.6月10日乙的意思表示属于承诺

E.6月9日甲的意思表示属于承诺

正确答案:A、C、D

答案解析:（1）6月5日，甲的意思表示属于要约邀请（选项C正确）；（2）6月6日，甲表示两辆车均卖7000元，对方若同意即可成交，该意思表示属于要约（选项B错误）；（3）6月8日，乙的意思表示更改了价格，属于对前述要约的实质性变更，为新要约（选项A正确）；（4）6月9日，甲再次更改价格，属于新要约（选项E错误）；（5）乙于6月10日回复表示同意，属于承诺（选项D正确）。

3、王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。又采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃税 20 万元， 占各税种应纳税总额 8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（）。【单选题】

A.按逃税罪追究王某刑事责任

B.对王某不予追究刑事责任

C.按诈骗罪追究王某刑事责任

D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任

正确答案:B

答案解析:凡5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，则构成逃税罪。5年内因逃避缴纳税款而被税务机关处2次以下行政处罚，或者虽经2次税务行政处罚但再未逃税的，或者2次处罚后又逃税且逃税额在5万元以下的，属于一般税收违法行为。这里王某的逃税行为占各税种应纳税总额8%，不构成逃税罪。

4、下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份

B.采取募集方式设立的，发起人向社会公开募集股份时，应公告招股说明书，可以由发起人自行承销

C.采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

D.采取募集方式设立的，创立大会仅由发起人组成，不包括认股人

正确答案:C

答案解析:发起设立股份公司，允许在公司设立后分期出资。所以选项 A 错误。发起人必须公告招股说明书，制作认股书，同证券公司签订承销协议、同银行签订代收股款协议。所以选项B 错误。创立大会由发起人、认股人组成。所以选项D 错误。

5、下列有关甲、丙出资行为及其后果的说法中，正确的有（） 。【客观案例题】

A.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股优先认购权

B.甲、丙未出资行为构成对乙的违约

C.甲、丙的出资属于虚假出资

D.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股利润分配请求权

E.甲、丙未出资行为构成对乙的侵权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项AD：股东未履行或者未全面履行出资义务，公司可以根据公司章程或者股东会决议，对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制；（2）选项BCE：有限责任公司股东不按照公司章程规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任（构成违约而非侵权）。

6、根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有（）。【多选题】

A.变造增值税专用发票

B.个人私自印制增值税专用发票

C.公司擅自印制增值税专用发票

D.明知增值税专用发票系伪造仍出售

E.明知系伪造的增值税专用发票仍购买或虚开

正确答案:A、B、C、D

答案解析:变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。所以选项 A 正确。增值税专用发票由国家税务总局制定的企业印制，其他单位或者个人私自印制的，即构成伪造。所以选项B、C 正确。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，是指个人或者单位以营利为目的，非法印制或者出售非法印制的增值税专用发票的行为。所以选 D 正确。明知是伪造的增值税专用发票仍然购买的，成立购买伪造的增值税专用发票罪。所以选项 E 错误。

7、下列有关该加油站企业性质、财产归属和债务承担、企业终止和相关责任的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.投资人李某应以其个人所有财产对该加油站的民事债务承担无限责任

B.无论该加油站被吊销营业执照还是经登记机关注销登记，都导致该个人独资企业终止，从被吊销或者注销之日起，该加油站失去权利能力和行为能力

C.该加油站是由一个自然人投资，财产为投资人所有的经营实体

D.该加油站的债务在法律上包括所欠职工工资和社会保险费用、税款及其他债务

E.投资人李某应以其个人所有财产对加油站存续期间所欠税款债务承担无限责任

正确答案:A、C、D、E

答案解析:（1）选项AE∶投资人应以其个人财产对该加油站债务承担无限责任；（2）选项B∶个人独资企业办理注销登记时，应当缴回营业执照。经登记机关注销登记，个人独资企业终止。企业成立于颁发营业执照之日，消灭于注销营业执照之日，从注销之日起，该站已失去权利和行为能力；（3）选项 E∶个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业"存续期间"的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

8、下列有关公司设立规则的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，但其他发起人不承担连带责

B.设立有限责任公司时，股东以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

C.采取发起设立方式设立股份有限公司的，公司章程由发起人制定

D.发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，原则上应当由发起人承担合同责任

E.股份有限公司规模较小，股东人数较少，可以不设董事会和监事会

正确答案:B、C、D

答案解析:股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的， 应当补缴；其他发起人承担连带责任，所以选项 A 错误。股份有限公司必设董事会与监事会，有限责任公司规模较小或人数较少的可以不设董事会与监事会，所以选项E 错误。

9、国家税务总局制定的《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）明确规定税务行政许可项目有（ ）。【多选题】

A.印花税票代售许可

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.企业印制带有本单位名称发票的审批

D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

E.对纳税人延期申报的核准

正确答案:B、D、E

答案解析:税务行政许可事项：（1）企业印制发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（B选项正确）（3）对纳税人延期申报的核准；（E选项正确）（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。（D选项正确）

10、下列婚姻关系存续期间夫妻一方取得的财产中，属于夫妻一方单独所有的是（）。【单选题】

A.资金

B.知识产权收益

C.生产、经营收益

D.因身体受到伤害获赔的医疗费

正确答案:D

答案解析:本题考核夫妻财产法律关系的内容。夫妻的各自一方的财产是指一方的婚前财产；一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用；遗嘱继承或受赠合同中确定只归丈夫或妻子一方的财产； 一方专用的生活用品；其他应当归一方的财产。所以选项 D 正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（　）。

A.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取核定征收的税款征收方式
B.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式
C.代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式
D.委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户
E.委托代征中，代征人在代征税款中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密

答案：A,B,E

解析：

选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式；选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

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共用题干
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司于2009年9月30日向乙公司销售一批产品，应收乙公司的货款为2340万元（含增值税）。乙公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日，乙公司没有按期兑付，甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款，并不再计提利息。2010年末，甲公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于乙公司财务困难，经协商，甲公司于2011年1月1日与乙公司签订以下债务重组协议：(1)乙公司用一批资产抵偿甲公司部分债务，乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下：



(2)甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%，其余的债务在债务重组日后满2年付清，并按年利率3%收取利息；但若乙公司2011年实现盈利，则2012年按5%收取利息，估计乙公司2011年很可能实现盈利。2011年1月2日，甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2011年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为1000万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题：

2011年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产时，应计入资本公积的金额是()万元。
A:0
B:200.00
C:206.67
D:208.00

答案：D

解析：

甲公司债务重组后应收账款的入账价值=(2340+2340*8%*6/12-500-85-600-800)*(1-30%)=314.02（万元）

(2340+2340*8%*6/12-500-85-600-800)-314.02-300=-165.42（万元），该项债务重组业务中甲公司应贷记“资产减值损失”，故对当年利润总额的影响金额是165.42万元。参考会计分录为：借：库存商品500应交税费—应交增值税（进项税额）85交易性金融资产600无形资产800坏账准备300应收账款—债务重组314.02贷：应收账款(2340+2340*8%*6/12)2433.06资产减值损失165.42

或有利息支出应确认的预计负债金额=314.02*（5%-3%）=6.28（万元），该项债务重组业务对乙公司当年利润总额的影响金额=500+20+200+128.3-520+80=408.3（万元）。参考会计分录为：借：应付账款2433.6贷：主营业务收入500应交税费—应交增值税（销项税额）85可供出售金融资产—成本500—公允价值变动80无形资产600投资收益20营业外收入—非流动资产处置损益200应付账款—债务重组314.02预计负债6.28营业外收入—债务重组利得128.3借：主营业务成本520存货跌价准备20贷：库存商品540借：资本公积80贷：投资收益80

甲公司将土地使用权作为投资性房地产时应计入资本公积的金额=1000-(800-800/50*1/2)=208（万元）

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根据公司法律制度的规定，下列关于公司发起人的说法中，不正确的是（　）。

A.设立股份有限公司的，发起人为2人以上200人以下
B.发起人以公司名义对外订立合同，实为自身利益，合同相对人是恶意的，请求发起人承担合同责任的，人民法院应予支持
C.发起人制订公司章程，股份有限公司采用募集方式设立的需要经创立大会通过
D.发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，成立后公司作出确认，合同相对人请求该公司承担合同责任的，人民法院不予支持

答案：D

解析：

本题考核发起人的责任承担。发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，原则上应由发起人承担合同责任。如果公司成立后对发起人为设立公司以自己名义对外签订的合同予以确认，或者公司已实际成为合同主体，而且合同相对人也要求公司承担责任，则由公司承担合同责任。所以选项D说法错误。

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