2021年税务师职业资格考试《财务与会计》每日一练(2021-06-12)
发布时间:2021-06-12
2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲公司2018年度应交企业所得税为()万元。【客观案例题】
A.415.15
B.440.75
C.450.50
D.462.50
正确答案:A
答案解析:方法一:甲公司2018年度应交企业所得税=1850×25%+(1800÷15-1800÷20)×25%(资料1)-45×25%(资料3)-25(资料4)-18.6=415.15(万元)方法二:调整后的会计利润=1850-5.4-45-100=1699.6(万元)可抵扣暂时性差异=5.4+(1800÷15-1800÷20)=35.4(万元)应纳税暂时性差异=18.6÷25%=74.4(万元)应纳税所得额=1699.6+35.4-74.4=1660.6(万元)应交所得税=1660.6×25%=415.15(万元)事项(1)的会计处理如下:借:投资性房地产-成本 1700 投资性房地产累计折旧 240 贷:投资性房地产 1800 递延所得税资产 15 递延所得税负债 20 盈余公积 10.5 利润分配-未分配利润 94.5事项(2)的会计处理如下:借:以前年度损益调整 5.4 贷:预计负债 5.4借:递延所得税资产 1.35 贷:以前年度损益调整 1.35借:利润分配-未分配利润 3.645 盈余公积 0.405 贷:以前年度损益调整 4.05事项(3)的会计处理如下:借:以前年度损益调整 45 贷:累计折旧 45借:应交税费-应交所得税 11.25 贷:以前年度损益调整 11.25借:利润分配-未分配利润 30.375 盈余公积 3.375 贷:以前年度损益调整 33.75事项(4)的会计处理如下:借:以前年度损益调整 100 预计负债 400 贷:其他应付款 500借:以前年度损益调整 100 贷:递延所得税资产 100借:应交税费-应交所得税 125 贷:以前年度损益调整 125借:利润分配-未分配利润 75 贷:以前年度损益调整 75借:盈余公积 7.5 贷:利润分配-未分配利润 7.5
2、下列各项交易事项中,不会影响发生当期营业利润的有( )。【多选题】
A.计提应收账款坏账准备
B.出售无形资产取得净收益
C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益
E.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动
正确答案:B、C、D
答案解析:计提的坏账准备计入“资产减值损失”科目,影响营业利润的计算金额,选项A不符合题意;以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动计入公允价值变动损益,影响营业利润的计算金额,选项E不符合题意。
3、母公司将子公司的控制权移交给它的股东属于( )。【单选题】
A.标准式公司分立
B.换股式公司分立
C.解散式公司分立
D.拆股式公司分立
正确答案:C
答案解析:解散式公司分立是指母公司将子公司的控制权移交给它的股东。所以正确答案为选项C。
4、2010年乙公司因该事项确认的应付职工薪酬余额为()元。【客观案例题】
A.0
B.160000
C.166000
D.320000
正确答案:D
答案解析:2010年应确认的应付职工薪酬余额=(200-20-10-10)×100×30×2/3=320000(元),应确认的当期费用=320000-154000=166000(元)
5、下列关于股票回购对上市公司影响的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.股票回购容易造成资金紧张、降低资产流动性
B.股票回购会削弱对债权人利益的保护
C.股票回购容易导致公司操作股价
D.股票回购可以带来新的资金流人
E.避免母公司对子公司的过度控制
正确答案:A、B、C
答案解析:股票回购的影响有:①股票回购需要大量资金支付回购成本,容易造成资金紧张,降低资产流动性,影响公司的后续发展。②可能会使公司的发起人股东更注重于创业利润的实现,从而不仅在一定程度上削弱了对债权人利益的保护,而且忽视了公司的长远发展,损害了公司的根本利益。③股票回购容易导致公司操纵股价。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.农村居民新建住宅占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
B.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B.20
C.30
D.40
B:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
C:股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
D:个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
E:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
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