2021年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2021-10-12)
发布时间:2021-10-12
2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十八章 财务报告5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某企业本年交易性金融资产期初余额为500万元,期末余额为1250万元,本期以现金购入交易性金融资产1000万元;本期出售部分交易性金融资产,款项已存入银行,获得投资收益100万元。本年现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的金额为()万元。【单选题】
A.750
B.510
C.350
D.250
正确答案:C
答案解析:收回投资收到的现金=收回交易性金融资产的成本+收回交易性金融资产实现的收益=(500+1000-1250)+100=350(万元)
2、对企业与关联方发生的关联交易,应在当期会计报表附注中作为交易要素的内容披露的有()。【多选题】
A.关联方关系的性质
B.交易的类型
C.定价政策
D.交易的金额
E.未结算应收项目的坏账准备的金额
正确答案:C、D、E
答案解析:企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。选项AB不属于交易要素的范畴。
3、甲公司2019年度经营活动现金净流量为1200万元,计提的减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价值变动收益50万元,存货增加600万元,经营性应收项目减少800万元,经营性应付项目增加100万元,发生财务费用160万元(其中利息费用150万元);该公司适用企业所得税税率为25%,不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项,则该公司2019年息税前利润为()万元。【单选题】
A.523.33
B.373.33
C.501.34
D.467.85
正确答案:A
答案解析:净利润=1200-110-400+50+600-800-100-160=280(万元);息税前利润=280/(1-25%)+150=523.33(万元)。
4、某公司2019年“固定资产”科目的年初余额为100万元,“固定资产减值准备”科目的年初余额为10万元,该项固定资产累计计提的折旧为30万元。2019年12月1日购入一台固定资产,价值为50万元。2019年计提折旧10万元,年末补提固定资产减值准备5万元。则该公司2019年末资产负债表中“固定资产”项目的期末数为()万元。【单选题】
A.95
B.50
C.45
D.110
正确答案:A
答案解析:资产负债表中“固定资产”项目的金额-固定资产账面价值=100-10-30+50-10-5=95(万元)
5、依据企业会计准则的规定,在编制年末资产负债表时,下列关于流动资产和流动负债划分的做法中,不正确的是()。【单选题】
A.将一年内到期的长期应收款列示为流动资产
B.将一年内到期的长期应付债券列示为流动负债
C.将应于下一个年度内清偿、企业能够自主地将清偿期推迟至资产负债表日后一年以上、但不打算推迟清偿的长期负债,列示为流动负债
D.将在一年内到期的长期借款作为流动负债
正确答案:C
答案解析:选项C,应作为非流动负债列示。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
5月份经营情况:
(1)内销货物销售如下:
单位:万元
注:以上价款均为含税价,以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。
(2)进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万,进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
(3)甲企业物资中心,为乙企业提供仓储服务,取得不含税收入400万元,发生仓储保管支出120万元。
(4)外购原材料、燃料以及动力,取得增值税专用发票,注明金额为800万元,增值税税额为136万元,职工食堂及浴室耗用其中的2%。
(5)甲企业与丙企业签订投资协议,接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资,丙企业开具增值税专用发票,注明金额为200万元,税额为34万元。
6月份经营情况:
(1)内销货物1000件,每件不含税价格为0.4万元,出口货物取得收入折合人民币600万元。
(2)国内购进某种原材料,取得增值税专用发票,注明金额264.71万元,增值税45万元。
(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程,该设备原值80万元,已提折旧26万元,不含税公允价格为48万元,该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。
(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所,货物已移送。
已知:增值税税率为17%,退税率为13%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,(不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据,计划分配率60%,当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。
提示:每一步骤计算以万元为单位,结果保留小数点后两位。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(根据2018年教材本题知识点已过时)关于甲企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
B.甲企业物资中心为乙企业提供仓储服务取得的收入免税,其耗用的外购货物的进项税额不得抵扣
C.将自产产品用于本企业招待所属于视同销售,需要计算销项税额
D.职工食堂及浴室耗用外购材料、燃料及动力的进项税额不得从销项税额中抵扣
E.甲企业出口货物适用增值税免税,不退税政策
B.公序良俗原则
C.平等原则
D.过错责任原则
B.李小某是扣缴义务人
C.申报的股权转让收入明显偏低,但属于有正当理由
D.股权转让协议签订生效后,应于次月10日内申报纳税
E.被投资企业所在地的税务机关为主管税务机关.
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