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单选题
某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（2015年）
A
650
B
700
C
1850
D
1900
参考答案
参考解析
解析：
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考题
某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.（2）营业税适用税率为5%.要求：（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
考题
某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼,取得销售收入9000万元。该公司为建造该写字楼取得土地使用权所支付的金额为2500万元,建造该写字楼花费的房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用支出为300万元。已知营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,印花税税率为0.5‰。土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。要求:根据上述资料,计算该公司转让该写字楼应纳土地增值税额。
考题
某市甲房地产开发公司2012年开发的某写字楼项目的相关资料如下：(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元；(2)写字楼开发成本为3000万元；(3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租小动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.400B.600C.700D.800在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目合计金额为（ ）万元。A.5390B.6000C.6190D.6600甲公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.3576．50B.4900C.4976．50D.5236．50甲公司2012年出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。A.24B.120C.240D.200甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。A.900B.964．50C.1000D.1100在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金(含教育费附加)为（ ）万元。A.800B.900C.990D.996请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
考题
某房地产公司2007年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：①土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。②营业税适用税率为5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
考题
某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。
考题
甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.2200
B.2600
C.7400
D.7600
考题
2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
B.10 000×40%＝4 000万元
C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元
考题
（2015年）某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000 万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.650
B.700
C.1850
D.1900
考题
某房地产开发企业，2018年商品房不含税销售收入为15000万元，其中普通住宅的销售额为10000万元，豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的可扣除项目金额为11000万元，其中普通住宅的可扣除项目金额为8000万元，豪华住宅的可扣除项目金额为3000万元。房地产开发企业的财务人员向税务师事务所咨询以下问题：
（1）在计算土地增值税时混合核算还是分开核算对企业有利？
（2）如何进行合理的筹划降低土地增值税的税负？
考题
2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。A、（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）B、（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）C、6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）D、10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）
考题
单选题某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为（）。A
0B
20%C
30%D
40%
考题
单选题2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。A
（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）B
（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）C
6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）D
10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）
考题
不定项题某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目金额合计为（）万元。A5390B6000C6190D6600
考题
单选题某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。A
650B
700C
1850D
1900
考题
不定项题某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金（含教育费附加）为（）万元。A800B900C990D996
考题
单选题某房地产公司建造并出售写字楼取得收入2000万元，该公司为建造该写字楼支付地价款、开发成本、开发费用、相关税金等扣除金额合计900万元，其应缴纳土地增值税（ ）万元。（根据土地增值税超率累进税率表，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过200%的，税率为60%，速算扣除数35%）A
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