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题目内容
（请给出正确答案）
多选题
应付凭单制度的设计要点有（ ）
A
应付凭单作为授权付款的凭证使用
B
应付凭单便于有效控制货币资金的事前审核和支出
C
凡是涉及支出的业务，一律填制应付凭单
D
月末未付凭单可以代替应付账款明细分类账
E
应付凭单经有关负责人批准签字，说明出纳部门已经付款
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考题
根据采购与付款循环中的主要业务活动以及凭证与记录，请填表回答对应的主要账户及认定。序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 l 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) 请购单 2 编制订购单(即询价、货比三家确定一家，询价与确定供应商职责分离) 订购单 3 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) 验收单 4 储存商品(验收与储存职责分离) 验收单 序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 5 编制付款凭单(由付款凭单部门编制)(1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性；(2)确定购货发票计算的正确性；(3)编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同；(4)独立检查付款凭单计算的正确性；(5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账户名称； 、(6)由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求款。付款凭单存货/存在、计价与分摊、完整性 付款凭单 6 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产，定期核对应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) 预付账款明细账应付账款明细账应付票据明细账 7 付款：(1)单位财会部门在办理付款业务时，应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核；(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理；(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人员审批后方可办理结算与支付；(4)单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货款；(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行存款日记账、银行存款余额调节表
考题
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（ ）。
A.独立检查付款凭单计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
考题
被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（ ）。
A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
考题
记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单，这项控制的功能包括（ ）。
A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
B.确定供应商发票计算的正确性
C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单计算的正确性
D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
考题
为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。
考题
被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。A、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
考题
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（）A、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B、确定供应商发票计算的正确性C、编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性D、在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
考题
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款人账的及时性C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
考题
单选题加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（ ）A
职责分工与授权批准设计B
授权制度与审核批准制度设计C
采购与验收控制设计D
付款控制设计
考题
多选题下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。A应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较B定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致C定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性D记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外
考题
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
考题
多选题以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（ ）。A检查企业验收单是否有缺号B检查应付凭单连续编号的完整性C检查付款凭单是否附有卖方发票D审核采购价格和折扣的标志
考题
判断题为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。A
对B
错
考题
单选题甲公司在采购与付款循环中实施的下列各种控制措施，与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是（ ）。A
会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性B
定期核对编制记账凭证的日期与应付凭单副联的日期C
由独立检查人员核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表的一致性D
独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性
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