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单选题
张某为熟食加工个体户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（　　）。[2014年真题改编]
A

小汽车支出可以在税前扣除

B

生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C

文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D

文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

参考答案

参考解析
解析：
A项，非经营用小汽车支出不得在税前扣除。B项，张某作为个体工商户，可扣除的定额费用为6万元，则生产经营应纳税所得额＝20－（18－8）－6＝4（万元）。C项，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税。D项，拍卖物品属于财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能并入征收个人所得税。
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考题 张某为熟食加工个体户，2019 年取得生产经营收入 100 万元，生产经营成本为 90 万元（其中含购买一辆非经营个人自用的小汽车支出 10 万元）；另在取得有奖发票中奖所得 1000 元（发放单位未扣缴个税）。下列关于张某 2019 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）A.张某购买小汽车支出可以在税前扣除 B.张某的经营所得应纳税所得额为 14 万元 C.张某有奖发票中奖所得未超过 1000 元，可以免税 D.张某的有奖发票中奖所得应并入经营所得一并缴纳个人所得税
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考题 某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。要求：计算该服装生产企业2008年度的应纳税所得额？
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考题 单选题张某为熟食加工个体户，假定2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是()。（张某当年无综合所得）（2014年考题改编）A 小汽车支出可以在税前扣除B 生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元C 文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D 文物拍卖所得应并人生产经营所得一并缴纳个人所得税
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考题 单选题某企业2018年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元（不考虑地方教育附加），“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门处以罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2018年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。A 8B 9C 9.96D 7.5
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