网友您好, 请在下方输入框内输入要搜索的题目:
题目内容
(请给出正确答案)
A企业是小规模纳税人,2019年第一季度发生以下业务:
(1)转让自建的不动产取得收入15万元;
(2)销售一批货物取得收入8万元(其中税务机关代开增值税专用发票注明价款3万元);
(3)提供建筑服务取得收入10万元,同时向其他建筑企业支付分包款5万元;
(4)出租不动产取得租金收入1万元。
已知:上述业务取得的收入均为不含税价款。A企业选择按季申报增值税。
问题:
<1>、分析A企业2019年第一季度在申报纳税时是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策?
<2>、税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元,如何处理?
<3>、假设A企业转让自建不动产取得收入为20万元,其他收入均不变,分析A企业2019年第一季度是否还可以享受小规模纳税人免征增值税政策?
<4>、根据题干资料填写下列小规模纳税人增值税纳税申报表(摘要)中所列字母金额。
(1)转让自建的不动产取得收入15万元;
(2)销售一批货物取得收入8万元(其中税务机关代开增值税专用发票注明价款3万元);
(3)提供建筑服务取得收入10万元,同时向其他建筑企业支付分包款5万元;
(4)出租不动产取得租金收入1万元。
已知:上述业务取得的收入均为不含税价款。A企业选择按季申报增值税。
问题:
<1>、分析A企业2019年第一季度在申报纳税时是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策?
<2>、税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元,如何处理?
<3>、假设A企业转让自建不动产取得收入为20万元,其他收入均不变,分析A企业2019年第一季度是否还可以享受小规模纳税人免征增值税政策?
<4>、根据题干资料填写下列小规模纳税人增值税纳税申报表(摘要)中所列字母金额。
参考答案
参考解析
解析:<1>、A企业2019年第一季度合计销售额为29万元(15+8+10-5+1),未超过季度销售额30万元免税标准,可享受小规模纳税人免税政策。
【提示】
自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。
因为小规模纳税人提供建筑服务,适用增值税差额征税政策,因此A企业应以建筑服务收入扣除分包款后的余额5万元作为销售额。
<2>、 税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元,应计算缴纳增值税。A企业若在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
【提示】增值税小规模纳税人月销售额或季度销售额不超过免征增值税标准的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
<3>、 A企业2019年第一季度合计销售额为34万元(20+8+10-5+1),剔除销售不动产后的销售额为14万元,则A企业销售货物和服务相对应的销售额14万元可以享受免税政策,销售不动产的销售额20万元应照章纳税。
【提示】
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额超过30万元),但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
<4>、
【提示】
(1)将税务机关代开的增值税专用发票3万元填入第1和第2栏次“货物及劳务”列;
(2)销售一批货物取得除税务机关代开增值税专用发票以外的收入5万元填入第10栏次“货物及劳务”列;
(3)将转让自建的不动产取得收入15万元、提供建筑服务取得收入5万元(差额扣除后的销售额)和出租不动产取得租金收入1万元,共计21万元填入第10栏次“服务、不动产和无形资产”列。
【提示】
自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。
因为小规模纳税人提供建筑服务,适用增值税差额征税政策,因此A企业应以建筑服务收入扣除分包款后的余额5万元作为销售额。
<2>、 税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元,应计算缴纳增值税。A企业若在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
【提示】增值税小规模纳税人月销售额或季度销售额不超过免征增值税标准的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
<3>、 A企业2019年第一季度合计销售额为34万元(20+8+10-5+1),剔除销售不动产后的销售额为14万元,则A企业销售货物和服务相对应的销售额14万元可以享受免税政策,销售不动产的销售额20万元应照章纳税。
【提示】
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额超过30万元),但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
<4>、
【提示】
(1)将税务机关代开的增值税专用发票3万元填入第1和第2栏次“货物及劳务”列;
(2)销售一批货物取得除税务机关代开增值税专用发票以外的收入5万元填入第10栏次“货物及劳务”列;
(3)将转让自建的不动产取得收入15万元、提供建筑服务取得收入5万元(差额扣除后的销售额)和出租不动产取得租金收入1万元,共计21万元填入第10栏次“服务、不动产和无形资产”列。
更多 “A企业是小规模纳税人,2019年第一季度发生以下业务: (1)转让自建的不动产取得收入15万元; (2)销售一批货物取得收入8万元(其中税务机关代开增值税专用发票注明价款3万元); (3)提供建筑服务取得收入10万元,同时向其他建筑企业支付分包款5万元; (4)出租不动产取得租金收入1万元。 已知:上述业务取得的收入均为不含税价款。A企业选择按季申报增值税。 问题: 、分析A企业2019年第一季度在申报纳税时是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策? 、税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元,如何处理? 、假设A企业转让自建不动产取得收入为20万元,其他收入均不变,分析A企业2019年第一季度是否还可以享受小规模纳税人免征增值税政策? 、根据题干资料填写下列小规模纳税人增值税纳税申报表(摘要)中所列字母金额。 ” 相关考题
考题
关于增值税小规模纳税人的认定,下列说法不正确的是( )。A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的,为增值税小规模纳税人B.商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的,为增值税小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税
考题
关于增值税小规模纳税人认定的说法,错误的是( )。A.销售货物的非企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税
B.提供应税服务的企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的个体工商业户,可选择按小规模纳税人纳税
D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
考题
6、依据增值税的有关规定,不能登记为增值税一般纳税人的有()。A.个体经营者以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.从事货物生产业务的小规模企业D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
考题
依据增值税的有关规定,不能登记为增值税一般纳税人的有()。A.个体经营者以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.从事货物生产业务的小规模企业D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
热门标签
最新试卷