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某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：
(1)10月10、日外购原材料一批：已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：
借：原材料 20000
应交税费-应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款 23400
(2)10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。
(3)本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。
问题：
1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。
2.该企业应如何缴纳业务(2)(3)的营业税?应缴税款分别为多少?，
3.根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。
参考答案
参考解析
解析：
1.不正确，对于票到货未到的情况，应计入材料采购而不是原材料正确的账务处理如下：
借：材料采购 20000
应交税费--应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款23400
2.拆迁补偿免征营业税;餐饮收入征收营业税=50000×5%=2500
3.借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费--应交营业税 2500
借：应交税费--应交营业税 2500
贷：银行存款 2500
更多 “某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务： (1)10月10、日外购原材料一批：已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理： 借：原材料 20000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3400 贷：银行存款 23400 (2)10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。 (3)本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。 问题： 1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。 2.该企业应如何缴纳业务(2)(3)的营业税?应缴税款分别为多少?， 3.根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。 ” 相关考题
考题
（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．
考题
甲工业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（ ）元。A．11700B．12200C．10500D．13900
考题
某工业企业为增值税一般纳税人。购入乙种原材料5000吨《，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。A．6078000B．6098000C．6093800D．6089000
考题
某工业企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料600千克，每千克不含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（ ）元。
考题
要求：根据经济业务编制会计分录．资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年10月份发生下列经济业务：1．10月1日，企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元，存入银行．（1．5分）
考题
A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：
单位：万元
2019年12月份A公司发生如下交易或事项：
（5）A公司2019年未分配利润金额为（ ）万元。A.365
B.332.75
C.182.75
D.330.75
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务：
要求：
根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
资料（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元，增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。
根据资料（1），入库原材料的成本为（ ）万元。A.102.18
B.115.18
C.100
D.102
考题
某工业企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消费品发生）300万元，城市维护建设税60万元，教育及附加费10万元，所得税费用500万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。A.70
B.370
C.90
D.460
考题
某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1200元，增值税额为780000元。另发生不含税运输费用60000元（取得运输业增值税专用发票，增值税税率为9%），装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为（ ）元。
A.6078000
B.6098000
C.6093121.6
D.6089000
考题
某工业生产企业为增值税一般纳税人，本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所，按固定资产核算。工业企业为购置该项不动产共支付价款和相关税费8 000万元，其中含增值税330万元。根据现行增值税制度规定，工业企业对上述经济业务，应作账务处理?
考题
某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含税收入25750元。该企业当月应纳税增值税为()元。A.750
B.977.5
C.772.5
D.1030
考题
某工业企业为增值税一般纳税人，本年购入材料一批，共计1000千克，每千克单价为100元，增值税税率为17％。购入该材料时发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗30千克，入库前发生挑选整理费用500元。假定不考虑运输等相关的增值税。该批材料的入账价值为（）元。A、100000B、102500C、102000D、101000
考题
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 A、一般纳税人将外购货物用于集体福利B、一般纳税人将自产产品用于在建工程C、一般纳税人将自产产品用于股东分配D、一般纳税人外购货物发生非正常损失
考题
某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务：（1）购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。（2）本月内销货物不含税销售额为150万元。（3）本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知：上期末留抵税额10万元。要求：计算该企业当期应纳（或应退）的增值税。
考题
以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A、销售方给予折扣/折让B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
考题
问答题某工业企业（增值税一般纳税人）资料如下： 甲产品：生产单位成本150元/台，含税出厂价250元/台。该工业企业将自己生产的甲产品1000台分给股东，该工业企业账务处理如下： 借：应付利润——应付股利 150000 贷：库存商品——甲产品 150000 计算该工业企业少缴增值税税额，并作出调账处理。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
问答题2016年3月 ，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。对下述业务编制会计分录。
5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。
考题
单选题某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20 000元，当月销售商品获得含增值税收入25 750元。该企业当月应纳增值税为( ) 元A
750B
977.5C
772.5D
1030
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月，建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项经济业务应计入在建工程成本的金额为（）元。A
20000B
23400C
24000D
24080
考题
单选题某工业企业为增值税一般纳税人，2013年10月购入甲材料100千克，增值税专用发票上注明的买价为2000元，增值税为340元，该批材料在运输途中发生5%的合理损耗，实际验收入库95千克，在入库前发生挑选整理费用400元。该批入库甲材料的单位成本为（）元。A
25B
25.26C
24.63D
28.84
考题
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。
考题
单选题某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。A
采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票B
从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张C
外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失D
为职工活动室外购乒乓球台
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