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2020年3月,A企业接受甲企业捐赠的注塑机一台,收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元,配套模具价款4000元,增值税税额分别为13000元和520元。企业如何进行账务处理?
参考答案
参考解析
解析:账务处理:
借:固定资产 100000
低值易耗品 4000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13520
贷:营业外收入 117520
借:固定资产 100000
低值易耗品 4000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13520
贷:营业外收入 117520
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考题
甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。
A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1
考题
甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A.6.6B.7.72C.8.25D.9.37
考题
某企业2008年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费用0.8万元,该项受赠资产应交企业所得税为()万.A.3.32B.2.93C.4.03D.4.29
考题
某家电制造企业2016年2月发生以下经营业务(购销货物的税率均为17%):(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元。(2)购进货物,取得增值税专用发票上注明的货款和增值税额分别为600万元、102万元。(3)没收包装物押金4.68万元要求:计算该企业2月允许抵扣的进项税额及当月应纳的增值税税额。
考题
某企业2005年接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,企业另支付安装调试费用5万元,运输费用8万元,该项受赠资产应交企业所得税为( )万元。A.33B.40.26C.38.61D.42.9
考题
2018年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额16万元,该企业的账务处理为:
借:原材料100
贷:营业外收入100
则下列各项中,属于对上述业务的调整分录的是()。A.借:原材料16
贷:营业外收入16
B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16
贷:营业外收入16
C.借:原材料16
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)16
D.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16
贷:其他业务收入16
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年4月向乙企业销售货物,由于乙企业购买量大,甲给予其8折优惠,开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税( )元。A.5200
B.3200
C.2160
D.3980
考题
某企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售旧设备一台,取得处置价款70.2万元(含税),该设备2013年购进时取得了增值税专用发票,注明价款95万元,已抵扣进项税额。假设当期无进项税额,该企业销售此设备应纳增值税( )万元。A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08
考题
位于某市的ABC生产企业系增值税一般纳税人,主要从事电视机、洗衣机的生产和销售,2018年该企业已结账。2019年4月,税务师事务所受托对该企业2018年第四季度的增值税纳税情况进行审查,获得下列资料:
(1)10月为本企业采用简易计税办法项目购入材料,取得的增值税专用发票上注明价税合计金额为417600元,该材料尚未领用。企业账务处理为:
借:原材料360000
应交税费——应交增值税(进项税额)57600
贷:银行存款417600
(2)11月18日,收到其他企业捐赠的原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税4800元,该批原材料尚未使用。企业账务处理为:
借:原材料34800
贷:营业外收入34800
(3)12月15日,采取预收款方式销售一批电视机,当日取得预收款30000元,合同规定货物于次年4月15日发出,并于发货时开具发票。企业账务处理为:
借:银行存款30000
贷:预收账款25862.07
应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
(4)12月20日企业购入一辆小汽车供管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税28800元。企业账务处理为:
借:管理费用208800
贷:银行存款208800
(5)12月27日,企业外购原材料一批,数量为20吨,取得的增值税专用发票上注明价款为2000000元,增值税320000元,款项已付,因管理不善造成2吨被盗。企业账务处理为:
借:原材料1800000
应交税费——应交增值税(进项税额)320000
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200000
贷:银行存款2320000
要求:
根据上述资料的先后顺序,指出企业存在的增值税纳税问题,并作出相应的调整分录。
计算企业应补(退)的增值税税款。(计算结果保留两位小数)
考题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元,增值税税额为480万元,款项已支付;支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元,增值税税额为0.9万元,支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税税额为0.3万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账金额为( )万元。A.3000
B.3020
C.3480
D.3500
考题
某企业为增值税一般纳税人, 2019年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构,该设备于2009年2月购进,取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08
考题
某企业为增值税一般纳税人,2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2万元,增值税0.26万元,当月该企业销项税额5万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税( )万元。
A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68
考题
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58
考题
某企业为增值税一般纳税人,2014年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构,该设备于2009年2月购进,取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税( )万元。A.0
B.1.07
C.7.14
D.8.08
考题
甲企业为增值税一般纳税人, 2019年 10月该企业销售旧设备一台,取得含税收入 56.5万元,该设备 2013年购进时取得了增值税专用发票,注明价款 106万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。A.6.5
B.6.2
C.6.34
D.6.7
考题
A企业2020年4月外购原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为6000元,增值税额为780元,另外销售方代垫运费218元(转来承运部门开具给A企业的增值税专用发票一张)。A企业开出为期一个月的商业汇票一张,材料已验收入库。A企业如何进行会计处理?
考题
A企业2020年5月份外购游艇5艘,取得增值税专用发票上注明价款500000元,增值税款65000元;增值税专用发票注明运费2000元,增值税180元,款项已付。企业应如何进行会计处理?
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备,开具普通发票,取得含税收入78000元,支付铁路运费6000元,取得运输发票;销售旧货,开具的普通发票上注明价款31200元;销售一批包装物,开具的增值税专用发票上注明价款9000元,增值税税额1530元;当月购进生产用原材料,取得普通发票上注明的价款为12000元;从小规模纳税人处购买生产工具,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税()元。A、3330B、1930C、1290D、1230
考题
甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3.4万元。5月28日公司将该批商品销售,向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4.25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为()万元(不考虑城建税等附加税)。A、20B、23.4C、25D、28.4
考题
某小企业2×13年2月购入机器一台,取得的增值税专用发票注明价款85000元,增值税税额14450元,支付运杂费2500元,则该小企业设备入账的原值为()元。 A、87500B、101950C、101845D、99450
考题
单选题2019年4月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售白酒,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,同时收取包装物押金1356元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元,甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A
80B
146.27C
236D
256.28
考题
多选题企业收到投资者投入的一台设备,取得的增值税专用发票上注明价款11万元,增值税额1.87万元,双方约定占其注册资本200万元的5%股权。则企业应确认()。A固定资产11万元B实收资本10万元C资本公积1万元D销项税额1.87万元
考题
单选题某企业2012年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付安装调试费用0.5万元,运输费用0.8万元,该项受赠资产当年应交企业所得税为( )。A
2.93万元B
3.05万元C
3.25万元D
3.86万元
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,购入一台不需要安装的设备,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额为6 500元。另发生运输费和专业人员服务费,增值税专用发票注明运输费价款1 000元,增值税税额90元;专业人员服务费价款500元,增值税税额30元。不考虑其他因素,该设备的入账价值为( )元。A
50 000B
60 000C
58 500D
51 500
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