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A、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%，销售专利权适用的增值税税率为6%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万，已计提折旧30万元，已计提减值准备30万元，其公允价值为500万元，A公司支付清理费用5万元。B公司另向A公司支付银行存款2万元。B公司专利权的公允价值为550万元，假定该项交易具有商业实质。A公司换入该项专利权的入账价值为（）万元。
A．545
B．550
C．595
D．652
参考答案和解析
(1)发出原材料时： 借：委托加工物资 519.50 贷：原材料 519.50 (2)应付加工费、代收代缴的消费税： 应缴纳增值税额=70×17%－11.90(万元) 应税消费品计税价格=(519.50+70)÷(1－10%)=655(万元) 代收代缴的消费税=655×10%=65.50(万元) 借：委托加工物资 70 应交税费一应交增值税(进项税额) 11.90 应交税费一应交消费税 65.50 贷：应付账款 147.40 (3)支付往返运杂费： 借：委托加工物资 1.50 贷：银行存款 1.50 (4)收回加工物资验收入库： 借：原材料 591 贷：委托加工物资 591 (5)甲产品领用收回的加工物资： 借：生产成本 591 贷：原材料 591 (6)甲产品发生其他费用： 借：生产成本409 贷：应付职工薪酬 228 制造费用 181 (7)甲产品完工验收入库： 借：库存商品 1000 贷：生产成本 1000 (8)销售甲产品： 借：应收账款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税费一应交增值税(销项税额)340 借：营业税金及附加 (2000×10%)200 贷应交税费一应交消费税 200 借：主营业务成本 1000 贷：库存商品 1000 (9)计算应交消费税： 借：应交税费一应交消费税 (200－65.50)134.50 贷：银行存款 134.50
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考题
甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5%；设备的账面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400元，适用增值税征收率为4%；在资产交换过程中，甲公司发生设备搬运费2万元，收到乙公司支付的款项20万元。假定不考虑增值税、营业税以外的其他税费，则甲公司换入设备的入账价值为( )万元。A．402B．418C．421D．423
考题
甲公司以公允价值为120万元的固定资产换入乙公司公允价值为150万元的商品，另向乙公司支付现金55．5万元。甲公司换出固定资产的账面原价为200万元，已计提折旧 40万元，已计提减值准备20万元；在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出商品的账面余额为160万元，已计提减值准备20万元。增值税税率为17％，不考虑增值税以外的其他相关税费。假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入商品的入账价值为( )万元。A．100B．120C．155D．150
考题
甲公司以一台电子设备换入A公司的一批商品，设备的账面原价为80万元，已提折旧30万元，已提减值准备6万元，其公允价值为50万元；商品的账面成本为30万元，公允价值(计税基础)为40万元，增值税税率为17%，A公司另向甲公司支付补价3.2万元，甲公司换入商品作为原材料核算，该非货币性资产交换具有商业实质，则甲公司换入商品的入账价值为( )万元。A．30B．40C．46.8D．50
考题
甲公司以公允价值为150万元的固定资产换入乙公司公允价值为160万元的商品，另向乙公司支付补价37.2万元。甲公司换出固定资产的账面原价为230万元，已计提折旧 60万元，已计提减值准备20万元，清理过程中甲公司发生清理费用5万元。乙公司换出商品的账面余额为180万元，已计提减值准备30万元。增值税税率为17%，不考虑增值税以外的其他相关税费。假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入商品的入账价值为( )万元。A．160B．165C．132.8D．155
考题
2008年5月，甲公司以公允价值为150万元的固定资产换入乙公司公允价值为160万元的商品，另向乙公司支付补价37.2万元。甲公司换出固定资产的账面原价为230万元，已计提折旧60万元，已计提减值准备20万元，清理过程中甲公司发生清理费用5万元。乙公司换出商品的账面余额为180万元，已计提减值准备30万元，增值税税率为17%，不考虑增值税以外的其他相关税费。假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入商品的入账价值为( )万元。A．160B．165C．132.8D．155
考题
甲公司用一台设备换入乙公司的一项专利权，设备的账面原价为15万元，已计提折旧为4万元，已计提减值准备为2万元。甲公司另外向乙公司支付补价5万元。甲公司换入专利权的入账价值为（ ）万元。A．16B．15C．14D．12
考题
甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5%;设备的账面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400万元。适用增值税征收率为4%;在资产交换过程中，甲公司发生设备搬运费2万元，收到乙公司支付的款项20万元。假定不考虑增值税、营业税以外的其他税费，则甲公司换入设备的入账价值为( )万元。A:402
B:418
C:421
D:423
考题
长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备- - 台，具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元,适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率17%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的补价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为( ) 万元。
A.420
B.436
C.425
D.441
考题
长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为 420万元，适用的增值税税率 6%。设备的账面原价为 600 万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率 13%。在资产交换过程中，华山公司收到长江公司支付的补价22.8 万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为（ ）万元。A.426.8
B.436
C.42
D.441
考题
甲公司以机器设备换取乙公司的专利权，机器设备的原值为300万元，已提折旧220万元，未计提减值准备，其公允价值为100万元，专利权的原值为500万元，已提摊销400万元，其公允价值为90万元，已计提减值准备30万元。经协商，由乙公司另支付补价20.6万元（其中商品价差为10万元，增值税差额10.6万元），假定该项交换具有商业实质。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，公允价值均不含增值税，机器设备适用的增值税税率为16%，专利权适用的增值税税率为6%。
要求：判断甲乙公司交换是否属于非货币性资产交换。
考题
A公司、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，交换日甲设备的账面原价为1200万元，已计提折旧60万元，已计提减值准备60万元，其公允价值为1000万元，换出甲设备的增值税税额为130万元，A公司支付清理费用4万元。A公司换入专利权的公允价值为1000万元，换入专利权的增值税税额为60万元。A公司收到B公司支付补价70万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。假定A公司换入专利权未发生相关税费，则A公司换入的专利权的入账价值为( )万元。A.1060
B.1000
C.1130
D.1004
考题
甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同，甲公司将其持有的一项大型设备换入乙公司的一项无形资产。该项设备的账面原值为1 000万元，已计提折旧200万元，固定资产减值准备100万元，公允价值为800万元（等于计税价格），甲公司换出该项设备支付的清理费用5万元。乙公司换出的无形资产的账面原值为1 200万元，已计提摊销500万元，未计提减值准备，公允价值为800万元，乙公司为换入设备发生的安装费用10万元，换入后作为固定资产核算。乙公司另向甲公司支付银行存款80万元。已知大型设备适用的增值税税率为16%，无形资产适用的增值税税率为6%。假设交换具有商业实质，下列说法中正确的有（ ）。A.甲公司换入无形资产的入账价值664万元
B.乙公司换入设备的入账价值为810万元
C.甲公司应确认损益100万元
D.乙公司应确认的损益为100万元
考题
A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为44万元，已计提折旧6万元，已计提减值准备5万元，其公允价值为40万元。乙设备的账面原价为60万元，已计提折旧10万元，已计提减值准备15万元。假定A公司和B公司的该项交换不具有商业实质，不考虑增值税等因素的影响。A公司换入的乙设备的入账价值为（ ）万元。A.33
B.31
C.33.4
D.32.6
考题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，出售专利权适用的增值税税率为6%。2019年3月1日，甲公司与乙公司进行资产交换，甲公司将其持有的库存商品、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及专利权同乙公司的原材料、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权投资）进行交换，甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元，不含增值税的公允价值为150万元，交易性金融资产的账面价值为180万元，公允价值为200万元，专利权的账面原价为400万元，已累计摊销100万元，已计提减值准备20万元，公允价值为260万元；乙公司原材料的账面价值为300万元，不含增值税的公允价值为350万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值为300万元（成本为250万元，公允价值变动收益为50万元），公允价值为230万元。同时，乙公司支付给甲公司银行存款19.6万元，假定该项交换具有商业实质，甲、乙公司换入资产均不改变使用用途。下列说法中正确的有（ ）。A.甲公司换入资产的总成本为580万元
B.乙公司换入资产的总成本为610万元
C.甲公司换入的原材料的入账价值为350万元
D.乙公司换入专利权的入账价值为260万元
考题
2019年10月12日，甲公司与乙公司(均系增值税一般纳税人)经协商，甲公司以其拥有的专利权与乙公司拥有的生产用设备交换。
甲公司专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，增值税税率为6％；
乙公司生产用设备的账面原价为600万元，已提折旧为170万元，已提减值准备为30万元，公允价值为400万元，适用的增值税税率为13％，在资产交换过程中甲公司发生设备搬运费2万元；
乙公司另收到甲公司支付的银行存款6．8万元。
甲公司收到换入的设备作为固定资产核算；
乙公司收到换入的专利权作为无形资产核算。
相关资产手续于转移当日办理完毕，不考虑其他因素。
下列各项对上述交易的会计处理中，正确的有（ ）。
A.甲公司因该项交易确认资产处置损益120万元
B.乙公司确认换入专利权的入账价值为420万元
C.乙公司确认生产设备确认资产处置损益6．8万元
D.甲公司确认换入设备的入账价值为402万元
考题
A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，交换日甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备的增值税销项税额为85万元，A公司支付清理费用2万元。换入专利权的公允价值为500万元，换入专利权的增值税进项税额为30万元。A公司收到B公司支付补价55万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质且A公司换入专利权未发生相关税费，则A公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A、500B、530C、585D、502
考题
A公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率均为17%，A公司以一台甲设备换入B公司的一项可供出售金融资产。交换日甲设备的账面原价为600万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备30万元，其公允价值和计税价格均为500万元，同时A公司支付甲设备的清理费用2万元。A公司另从B公司收取补价30万元。假定A公司和B公司的资产交换具有商业实质，不考虑金融资产相关的增值税。A公司换入的可供出售金融资产的入账价值为（）万元。A、557B、555C、585D、587
考题
A、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，销售专利权适用的增值税税率为6％。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备30万元，其公允价值为500万元，A公司支付清理费用5万元。B公司另向A公司支付银行存款2万元。B公司专利权的公允价值为550万元，假定该项交易具有商业实质。A公司换入该项专利权的入账价值为（）万元。A、550B、687C、592D、652
考题
多选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲公司以公允价值（等于计税价格）为500万元的生产设备换入乙公司的一批原材料。甲公司换出设备的账面原价为700万元，于2009年初购入，已计提折旧220万元，已计提减值准备20万元；在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出原材料的账面余额为675万元，已计提存货跌价准备25万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。甲公司另向乙公司支付银行存款117万元。甲公司将换入的资产作为原材料核算；乙公司将换入的设备作为固定资产核算。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。不考虑其他因素，则下列关于甲公司的说法正确的是（ ）。A甲公司换入原材料的入账价值为617万元B甲公司换入原材料的入账价值为600万元C该项交易对甲公司当期损益的影响金额为35万元D该项交易对甲公司当期损益的影响金额为0万元
考题
单选题A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（ ）万元。A
635B
687C
592D
652
考题
单选题A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A
635B
687C
592D
652
考题
单选题A公司、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，交换日甲设备的账面原价为1200万元，已计提折旧60万元，已计提减值准备60万元，其公允价值为1000万元，换出甲设备的增值税税额为130万元，A公司支付清理费用4万元。A公司换入专利权的公允价值为1000万元，换入专利权的增值税税额为60万元。A公司收到B公司支付补价70万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。假定A公司换入专利权未发生相关税费，则A公司因该项非货币性资产交换应确认的收益为（ ）万元。A
80B
84C
－80D
－84
考题
单选题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17%，计税价格等于公允价值。甲公司以一台原价为200万元的设备与乙公司交换一批钢材，甲公司将其作为原材料核算。该设备已计提折旧额为80万元，未计提减值准备。该设备的公允价值为100万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。乙公司以自产的一批钢材进行交换，钢材的账面价值为80万元。钢材的公允价值为80万元，并支付甲公司补价为6.4万元。假设该项交换具有商业实质。则甲公司换入资产的入账价值为万元。A
70B
80C
100D
120
考题
单选题甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业，经协商，甲公司用专利权与乙公司拥有的生产性设备进行交换。甲公司专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用的营业税税率为5%;乙公司生产用设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值为400万元，在资产交换过程中发生设备搬迁费2万元;乙公司另支付20万元给甲公司，甲公司收到换入的设备作为固定资产核算。假设该项交易具有商业实质，在此项交易中甲公司确认的损益金额是（ ）。A
0B
99万元C
120万元D
141万元
考题
多选题甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年，甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产账面价值为400万元（其中账面原值500万元，已计提摊销100万元，未计提减值准备），公允价值为500万元。乙公司换出的机器设备账面价值为300万元（其中账面原值400万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元），公允价值为350万元；乙公司换出的存货的账面价值为100万元，未计提跌价准备，公允价值为130万元。假定资产的公允价值均等于计税价格。甲公司另向乙公司支付银行存款61.6万元。甲公司为换入机器设备发生安装费5万元，为换入存货发生装卸费3万元。假设该项交换具有商业实质，则下列说法中正确的有（）。A甲公司换入设备的入账价值为350万元B甲公司换入存货的入账价值为133万元C甲公司应确认的损益为100万元D乙公司应确认的损益为80万元
考题
单选题A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，交换日甲设备的账面原价为1200万元，已计提折旧60万元，已计提减值准备60万元，其公允价值为1000万元，换出甲设备的增值税税额为170万元，A公司支付清理费用4万元。A公司换入专利权的公允价值为1000万元，换入专利权的增值税税额为60万元。A公司收到B公司支付补价110万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。假定A公司换入专利权未发生相关税费，则A公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A
1060B
1000C
1170D
1004
考题
多选题甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同，甲公司将其持有的一项大型设备换入乙公司的一项无形资产。该项设备的账面原值为1000万元，已计提折旧200万元，固定资产减值准备100万元，公允价值为800万元（等于计税价格），甲公司换出该项设备支付的清理费用5万元。乙公司换出的无形资产的账面原值为1200万元，已计提摊销500万元，未计提减值准备，公允价值为800万元，乙公司为换入设备发生的安装费用10万元，换入后作为固定资产核算。乙公司另向甲公司支付银行存款88万元。已知大型设备适用的增值税税率为17%，无形资产适用的增值税税率为6%。假设交换具有商业实质，下列说法中正确的有（）。A甲公司换入无形资产的入账价值664万元B乙公司换入设备的入账价值为810万元C甲公司应确认处置损益100万元D乙公司应确认的损益为100万元
考题
单选题长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，该交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率17%。在资产交换过程中，华山公司收到长江公司支付的银行存款22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为（ ）万元。A
420B
436C
425D
441
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