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单选题
不应交增值税明细的是（ ）。
A
施工企业
B
商业企业
C
贸易公司
D
服务业公司
参考答案
参考解析
解析：
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考题
一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是()
A.保留在“应交增值税”明细科目的借方B.保留在“应交增值税”明细科目的贷方C.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方D.将其转入“未交增值税”明细科目的借方
考题
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
考题
增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”明细科目D．借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目
考题
增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
考题
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
考题
下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
考题
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（ ）。
A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
考题
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
考题
下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有（ ）。A.一般纳税人设立的“应交税费——应交增值税”
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——转让金融商品应交增值税
E.应交税费——增值税检查调整
考题
《增值税纳税申报表》中“上期留抵税额”栏数据来源于（）。A、“应交税费―未交增值税”借方期初余额B、“应交税费―未交增值税”贷方期初余额C、“应交税费―应交增值税”明细科目贷方期初余额D、“应交税费―应交增值税”明细科目借方期初余额
考题
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A、应交税费－应交增值税（进项税额）B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C、应交税费－应交增值税（出口退税）D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
考题
关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。A、一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账B、小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账C、小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页D、一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算
考题
多选题下列有关增值税的表述中，正确的有( )。A月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目C企业交纳当月应交的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目D企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目
考题
单选题关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。A
一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账B
小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账C
小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页D
一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算
考题
单选题应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A
应交税费－应交增值税（进项税额）B
应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C
应交税费－应交增值税（出口退税）D
应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
考题
单选题增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。A
借记应交增值税明细科目B
贷记应交增值税明细科目C
冲减应交税费-应交增值税（销项税额）明细科目D
借记应交税费-应交增值税（已交税金）科目
考题
单选题《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（ ）一致。A
“应交税费——应交增值税”科目借方月末余额B
“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额C
“应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额D
“应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额
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