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问答题
审计师王豪接受了A公司会计报表的审计。请问王豪在分析审计风险时应将审计风险分解为哪些要素？
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考题
注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见的审计报告。但其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括( )。A．按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B．王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计C．王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失D．防止发生和及时发现错误与舞弊是华海公司管理当局的责任
考题
天元会计师事务所的注册会计师关某接受了深圳广德股份有限公司的审计委托，经了解情况后得知，深圳广德股份有限公司由A、B、C三家公司于2006年1月合并而成，经三方协商，合并后深圳广德公司固定资产按合并前各自的会计记录入账。这三家公司的有关情况有： A公司上年度会计报表是由天元会计师事务所的陈某注册会计师审计的，现陈某已调往远达会计师事务所工作；B公司上年度的会计报表是由具有良好信誉的德豪会计师事务所的王豪编制的，注册会计师审计的王豪自今年起已加入天元会计师事务所工作；C公司开业5年来从未接受注册会计师审计，但其固定资产在三家公司中所占的比重最大。请回答：关某应如何对深圳广德股份有限公司固定资产的期初余额进行审计。
考题
注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括（）。A.按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B.王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审讨C.王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失D.防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任
考题
内部审计师和外部审计师之间的协调往往：A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
考题
以下哪项表述不是PCAOB审计标准第5号的要求？（）A、要求审计师在建立审计流程时遵循以风险为基础的方法B、要求审计师按照组织的规模来设定审计的规模C、要求审计师在执行审计时遵守规定的方法D、要求审计师在确定审计测试的程度时遵循以规则为基础的方法
考题
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
考题
在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）A、最近一次业务的日期与结果。B、对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。C、内部审计师的实用技能。D、审计人员的变动与能力。
考题
在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）A、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。B、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。C、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
考题
北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民已于2007年3月10日完成ABC股份有限公司2006年度会计报表审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2007年3月25日递交，在复核审计工作底稿时，王豪、李民发现存在以下几种主要情况：
（1）审计工作底稿显示，2006年度损益表重要性水平为80万元，2006年12月31日的资产负债表重要性水平为95万元。
（2）2007年3月5日，北京市高级人民法院最终裁定，2007年2月，ABC股份公司被控告侵权，应赔偿XYZ股份有限公司125万元。
（3）在2006年12月31日对A产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。
如果假定ABC股份公司均未接受注册会计师的建议，请代王豪、李民编审计报告的说明段和意见段。
考题
首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）A、与组织治理有关的问题。B、以前审计业务的结果。C、内部审计师的实用技能。D、主要的运营变动。
考题
请问以下情况中，审计师参加什么活动是违反了职业道德的规定？（）A、审计师和审计委员会进行交流，探讨公司审计中可能出现的情况B、审计师接受了被审计公司提供的世界杯球票，并和公司的高管一起乘坐公司的飞机去观看世界杯，同时还探讨了审计方面的事宜C、审计师和内部审计师进行交流沟通，希望能够看到内部审计时的一些资料。D、审计师要求被审计公司的信息系统主管解答企业信息系统的技术性问题，并产生了与信息系统主管不同的意见。
考题
问答题北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民已于2007年3月10日完成ABC股份有限公司2006年度会计报表审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2007年3月25日递交，在复核审计工作底稿时，王豪、李民发现存在以下几种主要情况：
（1）审计工作底稿显示，2006年度损益表重要性水平为80万元，2006年12月31日的资产负债表重要性水平为95万元。
（2）2007年3月5日，北京市高级人民法院最终裁定，2007年2月，ABC股份公司被控告侵权，应赔偿XYZ股份有限公司125万元。
（3）在2006年12月31日对A产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。
试简述王豪、李民在2007年3月25日前对期后事项负有哪些责任，并针对上述第（2）种情况，应对ABC股份公司提出何种建议？
考题
单选题以下哪项表述不是PCAOB审计标准第5号的要求？（）A
要求审计师在建立审计流程时遵循以风险为基础的方法B
要求审计师按照组织的规模来设定审计的规模C
要求审计师在执行审计时遵守规定的方法D
要求审计师在确定审计测试的程度时遵循以规则为基础的方法
考题
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A
内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务B
内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作C
为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询D
内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
考题
多选题注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括（ ）A按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审讨C王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失D防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任
考题
单选题制定基于风险的审计战略时，IS审计师应该实施风险评估，以确定（）A
已经存在减免风险的控制B
找到了弱点和威胁C
已经考虑到审计风险D
实施差异分析是适当的
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