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单选题
公司仓库最近不幸遭遇火灾,损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔,其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准,管理人员:()
A

在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。

B

在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到首席审计执行官的批准。

C

不应填写保险索赔,该职责应属于内部审计活动。

D

在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到公司外部独立审计师的批准。


参考答案

参考解析
解析: 答案A不正确,工作底稿可以用于“其他的业务目的”;
答案B正确,业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下,提供有关支持(实务公告2330-1)。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准(实务公告2330.A1-1)。相应地,保险索赔属于“其他的业务目标”,管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
答案C不正确,管理人员,而非内部审计活动,应填写保险索赔;
答案D不正确,不需要外部审计师的批准。
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考题 公司仓库最近不幸遭遇火灾,损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单,其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准,管理人员( )。A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿 B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到审计执行主管的批准 C.不应填写保险索赔单,该项职责属于内部审计部门 D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到公司外部独立审计师的批准

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考题 某国有企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发出、存储进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此,领取辅助材料时,没有要求使用领料单。   各车间经常有辅助材料剩余(根据每日特定工作购买而未全部消耗,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。   要求:指出该国有企业存货管理内部控制存在的问题。

考题 某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况,但是据仓库管理人员的说法,存货都是及时发出的,根据这种情况,内部审计师可以得出的初步审计结论是:()A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎B、内部审计师的观察只是个别现象C、内部控制存在问题D、需要进一步的审计程序来证明情况

考题 公司仓库最近不幸遭遇火灾,损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔,其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准,管理人员:()A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到首席审计执行官的批准。C、不应填写保险索赔,该职责应属于内部审计活动。D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到公司外部独立审计师的批准。

考题 为恰当地控制工作底稿,内部审计师不应:()A、与业务客户分享业务的结果。B、接触外部审计师。C、接触政府审计师。D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

考题 A公司仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

考题 单选题公司仓库最近不幸遭遇火灾,损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔,其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准,管理人员:()A 在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。B 在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到首席审计执行官的批准。C 不应填写保险索赔,该职责应属于内部审计活动。D 在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到公司外部独立审计师的批准。

考题 问答题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。针对该公司存货循环上的弱点,提出改进建设。

考题 单选题某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作,然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下:“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查,相应的辅助性文件均已查验,看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是:()A 四个季度的抽样规模不够,不足于就此得出相关结论。B 内部审计师的工作底稿不充分,无法促成对其工作的有效检查。C 内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿。D 内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。

考题 单选题某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况,但是据仓库管理人员的说法,存货都是及时发出的,根据这种情况,内部审计师可以得出的初步审计结论是:()A 仓库管理人员为了掩盖失职而说谎B 内部审计师的观察只是个别现象C 内部控制存在问题D 需要进一步的审计程序来证明情况

考题 单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该:()A 编制工作底稿,并允许业务客户接触它们。B 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。C 编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息。D 推迟编制商业部分的工作底稿。

考题 问答题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

考题 单选题发生保险事故后,如果索赔申请人不能亲自到保险公司办理,而是委托他人代为办理,则受托人必须提交的文件是()A 申请人填写的《出险通知书》B 申请人填写的《索赔申请书》C 申请人签署的《出险授权委托书》D 申请人签署的《理赔授权委托书》

考题 单选题为恰当地控制工作底稿,内部审计师不应:()A 与业务客户分享业务的结果B 接触外部审计师C 接触政府审计师D 让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿

考题 单选题在对工作底稿审核时,内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师:()A 编制工作底稿,指出所开展业务的整体范围B 熟悉其自己编制的工作底稿顺序,这样,内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论C 由于这项制度不清晰,所以删除其他工作底稿的任何交叉索引D 提供一个交叉索引制度,以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系