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多选题
甲注册会计师和其审计客户乙公司都在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，在同时满足下列（）条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响。
A
该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要
B
该经济利益对一个或几个投资者并不重大
C
该经济利益对于会计师事务所不重要，对于审计客户是重要的
D
该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体
参考答案
参考解析
解析：
在同时满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：
1.该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要；
2.该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
3.该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。
1.该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要；
2.该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
3.该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。
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考题
根据材料，回答 28～30 题：ABC会计师事务所正考虑是否承接甲银行(上市公司)2×10年度财务报表，在对是否存在影响职业道德基本原则的各种情形和关系进行考虑时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 28 题 ABC会计师事务所拟安排A注册会计师加入审计项目组，通过了解得知，A注册会计师的父亲在甲银行开立存款账户，并且其账户是按照正常的商业条件开立的，下列说法错误的有（ ）。A．不会对独立性产生不利影响B．会对独立性产生不利影响C．不应将A注册会计师纳入审计项目组D．应要求A注册会计师的父亲注销在甲银行的存款账户
考题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理M是摄影俱乐部会员，经M介绍，A注册会计师从L企业筹得款项，出版了个人摄影作品集； (2)审计项目组成员B的姐姐在甲公司担任人力资源部薪酬经理； (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J在同一家商业银行办理了二十年期的房屋贷款； (4)审计项目组成员D的同学与甲公司董事N同在某股东人数有限的实体中拥有经济利益； (5)ABC会计师事务所原审计一部经理E于2010年5月离开事务所，担任甲公司资金管理部经理； (6)甲公司系乙上市公司的联营公司，2010年，审计项目组成员F曾经参与向乙公司提供的内部审计服务； 要求： 针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
考题
下列有关独立性的说法中不正确的有（ ）。(假定下列各事项单独存在)A．ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从招商银行取得重大金额贷款，由乙公司作为该会计师事务所的贷款担保人，与此同时ABC会计师事务所接受了乙公司委托其进行审计B．F注册会计师如果同时为乙公司的财务经理，则会计师事务所不应该承接该业务C．F注册会计师的父亲在乙公司拥有300股股票，因为数量小，不构成重大经济利益，会计师事务所仍然安排F注册会计师参加该公司的审计D．ABC会计师事务所不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金
考题
注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系
考题
如果会计师事务所与审计客户一同在甲公司中拥有经济利益，甲公司股东人数有限，则该商业关系不会对独立性产生不利影响的条件包括（ ）。
A.这种商业关系对会计师事务所及审计客户均不重要
B.这种经济利益对一个或几个投资者并不重大
C.这种经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体
D.这种商业关系对会计师事务所或审计客户不重要
考题
下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有（ ）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响
考题
针对商业关系，下列说法中正确的有（ ）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响
考题
ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2012年度财务报表，并委派A作为审计项目组成员，A在丙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在丙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对丙公司施加重大影响，则（ ）。 A.将因自身利益产生不利影响
B.A不得拥有该经济利益，应尽快处置
C.不会损害独立性
D.应将A调离审计项目组
考题
假设ABC 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户甲公司或其高级管理人员之间由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（ ）。
A.在与甲公司后勤部门的员工A共同开办的企业中拥有经济利益
B.在与甲公司的董事共同开办的企业中拥有经济利益
C.按照协议，将ABC会计师事务所的产品或服务与甲公司的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售
D.按照协议，甲公司销售或推广ABC 会计师事务所的产品或服务
考题
如果会计师事务所与审计客户一同在甲公司中拥有经济利益，甲公司股东人数有限，则该商业关系不会对独立性产生不利影响的条件包括（ ）。
A、这种商业关系对会计师事务所及审计客户均不重要
B、这种经济利益对一个或几个投资者并不重大
C、这种经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体
D、这种商业关系对会计师事务所或审计客户不重要
考题
甲有限责任公司设立股东会、董事会、监事会，该公司经理王某利用职务之便为其儿子小王经营的乙有限责任公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致使甲公司损失30万元，甲公司小股东张某欲通过诉讼维护公司利益。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.必须先书面请求甲公司监事会对王某提起诉讼
B.必须先书面请求甲公司董事会对王某提起诉讼
C.只有在董事会拒绝起诉的情况下，才能请求监事会对王某提起诉讼
D.只有在张某的股权达到1%时，才能请求甲公司有关部门对王某提起诉讼
考题
审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列（）条件，则不被视为损害独立性。A、经济利益并不重大B、该实体不能对审计客户施加重大影响C、经济利益是间接的D、审计客户不能对该实体施加重大影响
考题
多选题下列（ ）情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。A会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益B当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益C当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益D为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
考题
多选题下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（ ）。A如果甲会计师事务所属于某网络事务所，则甲会计师事务所应当与该网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立B乙注册会计师作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生过度推介的不利影响C会计师事务所的审计客户丙企业集团是A股份有限公司（上市公司）的控股母公司，事务所在评价独立性时，应将丙企业集团与A股份有限公司一并考虑D注册会计师的工作记录是确定会计师事务所是否独立时应考虑的因素
考题
单选题假设ABC会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户甲公司或其高级管理人员之间由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（ ）。A
在与甲公司或其控股股东董事及其他员工共同开办的企业中拥有经济利益B
在与甲公司或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益C
按照协议，将ABC会计师事务所的产品或服务与甲公司的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售D
按照协议，ABC会计师事务所销售或推广甲公司的产品或服务，或者甲公司销售或推广ABC会计师事务所的产品或服务
考题
单选题ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2014年度财务报表，并委派A作为审计项目组成员，A在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙公司施加重大影响，则（）。A
将因自身利益产生不利影响B
A不得拥有该经济利益，应尽快处置C
不会损害独立性D
应将A调离审计项目组
考题
单选题如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（）。A
会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%B
审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%C
审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%D
审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%
考题
单选题甲注册会计师在审计乙公司期间从乙公司购买了大量的打折商品，以下说法正确的是（）A
甲注册会计师的行为将会因为外在压力对独立性产生不利影响B
甲注册会计师的行为是正常、公平交易，不会对独立性产生不利影响C
甲注册会计师的行为相当于是变相收受审计客户的贿赂，对独立性产生了不利影响D
甲注册会计师将会因为自我评价对独立性产生不利影响
考题
单选题经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益，包括直接经济利益和间接经济利益。下列对直接经济利益的判断正确的是（ ）。A
注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益B
注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益C
注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益D
注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益
考题
单选题下列有关独立性的说法中，不恰当的是（ ）。A
只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响B
如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响C
会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响D
会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
考题
多选题甲注册会计师和其审计客户乙公司都在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，在同时满足下列（）条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响。A该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要B该经济利益对一个或几个投资者并不重大C该经济利益对于会计师事务所不重要，对于审计客户是重要的D该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体
考题
单选题通过了解得知，审计项目组成员的父亲在A银行（被审计单位）开立存款账户，并且其账户是按照正常的商业条件开立的，下列说法正确的是（）。A
不会对独立性产生不利影响B
会对独立性产生不利影响C
不应将注册会计师纳入审计项目组D
应要求注册会计师的父亲注销在A银行的存款账户
考题
单选题某有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东。甲拥有20％的股权，乙拥有50％的股权，丙、丁、戊各拥有10％的股权。甲的儿子考上研究生后，为奖赏儿子，甲决定把其拥有的公司股权中的一半送给儿子。若甲的儿子合法取得其父亲赠与的股权，须满足的条件是（）。A
甲有权自主决定，无需征得其他股东的同意B
需得到控股股东乙的同意即可C
需得到乙、丙、丁、戊四位股东中的任意三位同意即可D
需得到乙、丙、丁、戊四位股东中的任意二位同意即可
考题
多选题下列情况中，没有任何防范措施的有（ ）。A审计项目组成员甲在审计客户A公司中拥有可以控制的价值10000元的股票B审计项目组成员乙的妻子在客户B公司的母公司中拥有可控制的价值1000元的股票C会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益D合伙人通过继承从审计客户处获得价值1000元的股票
考题
单选题如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（）。A
在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益B
在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益C
在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益D
在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益
考题
多选题审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列（）条件，则不被视为损害独立性。A经济利益并不重大B该实体不能对审计客户施加重大影响C经济利益是间接的D审计客户不能对该实体施加重大影响
考题
单选题注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。如果从拥有经济利益人员的角色来考虑，以下人员中拥有经济利益对独立性影响程度重大的是（ ）。A
网络事务所合伙人B
关键审计项目合伙人C
审计项目组成员的主要近亲属D
与审计项目组成员存在密切关系的人员
考题
多选题在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。A会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益B当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益C当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益D为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
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