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多选题
A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2014年发生的下列经济业务中，属于A公司来源于中国境内所得，需要缴纳中国企业所得税的有（）。
A
将一批设备出租给中国境内的一家企业使用
B
将一栋位于日本的不动产转让给中国境内的企业
C
投资于中国境内某外商投资企业，本年取得该外商投资企业分配的股息
D
派员到中国境内一家公司提供技术培训服务
E
将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业
参考答案
参考解析
解析：
不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源，不动产位于日本，属于来源于中国境外的所得。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境外的所得无需缴纳中国的企业所得税。
更多 “多选题A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2014年发生的下列经济业务中，属于A公司来源于中国境内所得，需要缴纳中国企业所得税的有（）。A将一批设备出租给中国境内的一家企业使用B将一栋位于日本的不动产转让给中国境内的企业C投资于中国境内某外商投资企业，本年取得该外商投资企业分配的股息D派员到中国境内一家公司提供技术培训服务E将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业” 相关考题
考题
单选题以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。A
增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C
凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D
全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
考题
多选题下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（ ）。A没有明确的被申请人B已向人民法院提出行政诉讼，未被受理C已向其他法定复议机关提出申请，且受理D纳税人就半年前的行政行为提出复议E申请人死亡
考题
单选题下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。A
实际计入成本费用的工资、薪金支出B
按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C
不超过实际发生额60%的业务招待费D
不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额
考题
单选题下列各项中，不属于税务师在正式决定受托代理之前应履行的程序的是（ ）。A
了解分析税收争议双方的基本情况，产生税收争议原因、过程与结果B
审核纳税人、扣缴义务人申请复议的条件是否具备C
磋商代理事项、价格和收费方法D
在采取公开审理的方式下，税务师要与被申请人就税收争议进行辩论，公开陈述申请人的复议请求
考题
问答题位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务：（1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元；（2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元；（3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元；（4）9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元；其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米4元；②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③金额以元为单位计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。（2）该农场2014年应缴纳的房产税。（3）该农场2014年应缴纳的营业税。（4）该农场2014年应缴纳的印花税。（5）该农场2014年应缴纳的增值税。（6）该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
考题
多选题2019年4月1日起，下列各项业务所取得的收入中，应按9%的税率征收增值税的有（）。A搬家公司从事的搬家业务B无运输工具承运业务C货运代理业务D仓储服务E出租建筑施工设备并配备操作人员
考题
单选题根据规定，下列说法正确的是（ ）。A
非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，扣缴义务人无须向主管税务机关报告B
扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，应-当自合同签订之日起30日内，向税务机关报告C
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起20日内，向主管税务机关报告其全部账户账号D
履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起10日内，向机构所在地税务机关报告
考题
单选题税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（ ）。A
房产原值减除10％的原值减除率后的余值B
房产原值减除30％的原值减除率后的净值C
“固定资产”账户借方记载的房屋原值D
“固定资产”账户借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
考题
单选题在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（ ）。A
移交税务稽查部门处理B
主管税务机关约谈纳税人C
主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施D
主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证
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