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判断题
任何企业都应该在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，再在该明细科目下设置其他专栏予以核算有关业务。
A

对

B

错

参考答案

参考解析
解析： 对于小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置进项税额、销项税额等专栏。
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考题 “应交税费－代扣代缴增值税科目”不能抵减其他任何明细科目。() 此题为判断题(对，错)。
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考题 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
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考题 为便于提供明细核算资料,所有企业都应在“应交增值税”明细科目下进一步设置专栏。() 此题为判断题(对，错)。
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考题 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”明细科目D．借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目
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考题 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
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考题 小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。此题为判断题(对，错)。
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考题 小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。（ ）
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考题 企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，该科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的消费税，期末借方余额，反映企业多交纳的消费税。（　　）
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考题 下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目 B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏 C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算 D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
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考题 下列与增值税有关的“应交税费”明细科目核算内容的表述中，正确的有（ ）。A.“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额 B.“未交增值税”明细科目的贷方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额 C.“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额 D.“简易计税”明细科目，核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提.扣减.预缴.缴纳等业务 E.“代扣代交增值税”明细科目，核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税
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考题 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。 A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
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考题 应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A、应交税费－应交增值税（进项税额）B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C、应交税费－应交增值税（出口退税）D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
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考题 “应交税费——应交增值税（进项税额）”中的“应交税费”属于总分类科目，“应交增值税”属于二级明细科目。
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考题 按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。 A、进项税额B、销项税额C、出口退税D、进项税额转出
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考题 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。A、“应交增值税”B、“未交增值税”C、“待抵扣进项税额”
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考题 “应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。
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考题 对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
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考题 多选题按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。A进项税额B销项税额C出口退税D进项税额转出
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考题 多选题下列有关增值税的表述中，正确的有( )。A月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目C企业交纳当月应交的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目D企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目
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考题 判断题“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。A 对B 错
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考题 判断题小规模纳税人需要设置"应交税费-应交增值税"二级明细科目，不需要设置三级专栏，因为其进项税额不得抵扣。（）A 对B 错
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考题 判断题对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。A 对B 错
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考题 多选题一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。A“应交增值税”B“未交增值税”C“待抵扣进项税额”
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考题 判断题小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。A 对B 错
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考题 单选题应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A 应交税费－应交增值税（进项税额）B 应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C 应交税费－应交增值税（出口退税）D 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
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考题 单选题增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。A 借记应交增值税明细科目B 贷记应交增值税明细科目C 冲减应交税费-应交增值税（销项税额）明细科目D 借记应交税费-应交增值税（已交税金）科目
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考题 判断题小规模纳税人需要设置“应交税费——应交增值税”二级明细科目，不需要设置三级专栏，因其进项税额不得抵扣。（　　）A 对B 错
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