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多选题
某企业2012年发生的下列事项中应该确认增值税销项税额的有（）。
A
建造厂房领用本企业自产的产品
B
生产车间2012年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品
C
以本企业自产的产品对外投资
D
建造厂房领用本企业外购的原材料
参考答案
参考解析
解析：
选项B，生产车间设备购入时增值税是可以抵扣的，该设备改良时领用自产产品不属于视同销售，因此不需要确认相应的销项税额；选项D，企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。
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考题
某企业2011年发生的下列事项中应该确认增值税销项税额的有（ ）。A．建造厂房领用本企业自产的产品B．生产车间2011年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品C．以本企业自产的产品对外投资D．建造厂房领用本企业外购的原材料
考题
增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（）。A、将自产产品用于自建厂房B、将自产产品用于对外投资C、将外购的生产用原材料用于对外捐赠D、将自产产品用于职工个人福利
考题
增值税销项税额包括（）A、企业销售货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额B、企业提供应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额C、企业销售货物而支付的增值税额D、企业提供应税劳务而支付的增值税额E、企业购人货物或接受劳务而支付的增值税额
考题
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（）科目。A、应交税费——应交增值税（待转销项税额）B、应交税费——应交增值税（销项税额）C、应交税费——待转销项税额D、应交税费——简易计税
考题
单选题增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。A
将自产产品用于自建厂房B
将自产产品用于对外投资C
将外购的生产用原材料用于对外捐赠D
将自产产品用于职工个人福利
考题
判断题一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。A
对B
错
考题
单选题按照会计制度或准则确认收入的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交增值税”（）明细科目。A
应交税金——销项税额B
已交税金C
待转销项税额D
简易计税
考题
单选题按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（）科目。A
应交税费——应交增值税（待转销项税额）B
应交税费——应交增值税（销项税额）C
应交税费——待转销项税额D
应交税费——简易计税
考题
多选题某企业为增值税一般纳税企业，该企业发生的下列业务中，应视同销售，计算增值税销项税额的有（）。A用库存材料对外投资B产成品用于职工集体福利C库存材料用于在建工程D产成品用于在建工程
考题
单选题企业售出商品如果发生销售退回，下列说法中不正确的是（ ）。A
发出商品时不满足收入确认条件的，发生销售退回时应当增加库存商品，减少发出商品B
发出商品时满足收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减收入实现月份的收入及成本等（非资产负债表日后事项）C
发出商品时增值税纳税义务如果已经发生，应当确认应交税费——应交增值税（销项税额）D
发出商品时满足收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减退回当月的收入及成本等（非资产负债表日后事项）
考题
多选题下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（ ）。A已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目B将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目C已单独确认进项税的购进货物发生管理不善造成的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目D企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目
考题
判断题乙企业（一般纳税人）因特殊业务收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点，将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时，转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算。（ ）A
对B
错
考题
多选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年4月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有()。A甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0B甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额390元C乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额为0D乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额390元E甲企业与乙企业均不核算增值税销项税额，也不核算进项税额
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