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企业为增值税一般纳税人，对于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税额”。（）
参考答案和解析
正确
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考题
某公司2018年10月从老挝进口一批大豆,取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元,关税0,增值税额10万元,当月没能及时提交比对系统。待取得比对结果后会计处理为()。
A、借：应交税费-待认证进项税额10贷：银行存款10B、借：库存商品100应交税费-待认证进项税额10贷：银行存款110C、借：应交税费-待认证进项税额10贷：应交税费-应交增值税-进项税额10D、借：应交税费-应交增值税-进项税额10贷：应交税费-待认证进项税额10
考题
转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。
A、应交税费——待抵扣进项税额B、应交税费——待认证进项税额C、应交税费——未交增值税D、应交税费——应交增值税
考题
2019年5月,某集团成员企业由一般纳税人转登记为小规模纳税人,其未抵扣完的留抵税额应计入的科目是:
A.应交税费—待抵扣进项税额B.应交税费—应交增值税(进项税额)C.应交税费—未交增值税D.应交税费—应交增值税(销项税额)
考题
一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。
A、应交增值税-待认证进项税额B、应交增值税-预交税金C、应交增值税-待抵扣进项税额D、应交增值税-未交税金
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额
B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000
C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷：应交税费—待认证进项税额 17000
D.购进钢材的进项税额准予抵扣
考题
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目
考题
（2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（ ）。 A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值税
考题
(2019年)下列各项中，增值税一-般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。
A.应交税费一待转销项税额
B.应交税费一未交增值税
C.应交税费一待抵扣进项税额
D.应交税费一应交增值税
考题
一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A、应交税费—应交增值税（进项税额）B、应交税费—待抵扣进项税额C、应交税费—待认证进项税额D、应交税费—增值税留抵税额
考题
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
考题
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
考题
单选题关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目B
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目C
交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D
交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
考题
判断题增值税一般纳税人，购进货物用于集体福利或个人消费等，即使取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额，按规定也不得从销项税额中扣除的，取得增值税专用发票时，应将待认证的目前不可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”等科目。（ ）A
对B
错
考题
单选题一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A
应交税费—应交增值税（进项税额）B
应交税费—待抵扣进项税额C
应交税费—待认证进项税额D
应交税费—增值税留抵税额
考题
单选题下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。A
应交税费——待转销项税额B
应交税费——未交增值税C
应交税费——待抵扣进项税额D
应交税费——应交增值税
考题
单选题待认证的增值税进项税额，经税务机关认证为不可抵扣进项税额时，借记（），贷记“应交增值税——待认证进项税额”。A
相关成本费用B
待处理财产损溢C
应交增值税——应交税金（进项税额）D
应交增值税——应交税金（进项税额转出）
考题
单选题企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（）。A
应交税费——应交增值税（销项税额）B
应交税费——应交增值税（进项税额）C
应交税费——应交增值税（进项税额转出）D
应交税费——增值税待抵扣税额
考题
单选题某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已经验收入库。下列说法中错误的是（ ）。A
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额B
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000C
取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额D
购进钢材的进项税额准予扣除
考题
单选题企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。A
应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税B
应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税C
应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）D
应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额
考题
单选题企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）A
当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”B
当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”C
当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D
当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”
考题
判断题增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。A
对B
错
考题
多选题下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。A其他应收款B应交增值税C待抵扣进项税额D代扣代交增值税E待认证进项税额
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