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企业购进原材料或商品所支付的增值税税额，与购买原材料或商品的货款不同，应当直接将其记入“应交税费一-应交增值税” 账户的贷方，而不应作为应付账款处理。（)
参考答案和解析
A
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考题
城建公司(增值税一般纳税人)2011年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。 A．借：原材料117000 贷：银行存款117000 B．借：原材料100000 应交税费——应交增值税(进项税额)17000 贷：银行存款117000 C．借：原材料113490 应交税费——应交增值税(进项税额)3510 贷：银行存款117000 D．借：原材料117000 贷：应付账款117000
考题
某公司2018年10月采购原材料一批,材料已验收入库,货款已用银行支付,取得增值税专用发票不含税金额100万元,税额16万元,当月记账时尚未认证,11月才认证,则10月份购进原材料时的会计处理不涉及的科目是()。
A、应交税费-应交增值税-进项税额B、原材料C、应交税费-待认证进项税额D、银行存款
考题
商场购入商品一批，价款23 000元，增值税率为13%，货物已验收入库，货款已用银行存款支付。正确的会计处理是（ ）。A. 借：库存商品23 000 应交税费——应交增值税(进项税额)2 990 贷：银行存款25 990B. 借：原材料20 700 应交税费——应交增值税(进项税额)2 300 贷：银行存款23 000C. 借：在途物资23 000 贷：银行存款23 000D. 借：在途物资23 000 应交税费——应交增值税(进项税额)2 300 贷：银行存款25 300
考题
×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是( )。A．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800B．借：原材料 40000 交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800C．借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000D．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 5000 库存商品 35000 应交税E．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业收入 5850 库存商品 35000 应交税金——应交增值税(销项税额)5
考题
某企业购人材料一批，价款50 000元，增值税税率17%，付款条件为“2／10，N/30”，材料已经验收入库，货款以一张不带息商业承兑汇票支付．该公司对此的会计处理应该是( )．A．借：原材料50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500贷：应付账款58 500B．借：材料采购50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500贷：应付账款58 500C．借：原材料50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500贷：应付票据58 500D．借：材料采购50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500贷：应付票据58 500
考题
1月7日，从外地购入B材料1000千克，价款为40000元，增值税额为6800元，款项已用银行存款支付，材料尚未到达。甲公司所做的会计处理，正确的是()。A.借：在途物资40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：银行存款46800B.借：原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：银行存款46800C.借：在途物资40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：应付账款46800D.借：原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：应付账款46800
考题
增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资
考题
4 、 C 公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为 210000 元，增值税额为 35700 元。 C 公司后来将这批原材料的 10% 用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时， “ 应交税费 ” 的正确会计处理是（ ）A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元
考题
某钢材厂将自产钢材、外购配件用于在建工程，钢材成本价60000元，不含税售价100000元，配件入账价值20000元，则以下账务处理中正确的是（ ）。A．借：在建工程 100400贷：库存商品 60000原材料 20000应交税费－应交增值税（销项税额） 17000应交税费－应交增值税（进项税额转出） 3400B．借：在建工程 93600贷：库存商品 60000原材料 20000应交税费－应交增值税（进项税额转出） 13600C．借：在建工程 80740贷：库存商品 60000原材料 20000应交税费－应交增值税（销项税额） 20740D．借：在建工程 140400贷：主营业务收入 100000原材料 20000应交税费－应交增值税（销项税额） 17000应交税费－应交增值税（进项税额转出） 3400
考题
某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为()。A:借：物资采购20000贷：应付账款20000
B:借：原材料17400应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款20000
C:借：物资采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600
D:借：原材料17699.12应交税费——应交增值税（进项税额）2300.88贷：应付账款20000
考题
某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为480元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票，其账务处理正确的是（）。A、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（进项税额）－480
贷：原材料3000
B、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（进项税额转出）－480
贷：原材料3000
C、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（销项税额）－480
贷：原材料3000
D、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（已交税金）－480
贷：原材料3000
考题
（2018年）某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1300元（已经税务机关认证），款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是（ ）。A.借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：其他货币资金——银行本票11300
B.借：原材料11300
贷：其他货币资金——银行本票11300
C.借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款11300
D.借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：应付票据11300
考题
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。A借：原材料贷：银行存款B借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款C借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款D借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款
考题
A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1250元，2007年4月，该企业发生的有关业务如下（全部款项均通过银行收支）： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。 （2）销售商品一批，价款95000元，增值税16150元。 （3）本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元。 （4）以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。 （5）月末原材料盘亏500元，转出增值税85元；经查明属于正常损失。 （6）交纳本月份增值税12000元。 （7）月末结转应交未交或多交的增值税。 要求：1、计算本月应交的增值税额； 2、计算月末应交未交或多交的增值税额； 3、根据上述资料编制会计分录（对于“应交税费”账户，须列出明细账）。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。A、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234B、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4C、借：原材料234 贷：应付账款234D、借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11
考题
多选题根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理，结果正确的是（ ）。A记入“原材料”科目的金额为304000元B记入“原材料”科目的金额为305000元C记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为39000元D记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为39360元
考题
单选题如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的账务调整是（）。A
借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）B
借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）C
借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）D
借：原材料等；贷：应交税费—增值税检查调整
考题
单选题一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。A
借：原材料贷：银行存款B
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款C
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款D
借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款
考题
不定项题甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（ ）。A借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”130000元B借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”170000元C借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”30000元D借记“原材料”1000000元
考题
不定项题甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为（ ）。A借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”130000元B借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”170000元C借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”30000元D借记“原材料”1000000元
考题
单选题从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。A
借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500B
借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）1500贷：银行存款51500C
借：原材料4854369应交税费一应交增值税（进项税额）1456.31贷：银行存款50000D
借：原材料50000贷：银行存款50000
考题
多选题企业采用汇兑结算方式购入M材料一批，发票及账单已收到，增值税专用发票上记载的货款为80000元，增值税税额13600元，支付保险费2000元，材料尚未到达。下列账务处理中，错误的有（）。A借：在途物资82000应交税费--应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款95600B借：在途物资82000应交税费--应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款95600C借：库存商品82000应交税费--应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款95600D借：原材料82000应交税费--应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款95600
考题
单选题甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为（ ）。A
借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”130000元B
借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”170000元C
借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”30000元D
借记“原材料”1000000元
考题
不定项题从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。A借：原材料 50000 应交税费一应交增值税（进项税额） 6500 贷：银行存款 56500B借：原材料 50000 应交税费一应交增值税（进项税额） 1500 贷：银行存款 51500C借：原材料 48543.69 应交税费一应交增值税（进项税额） 1456.31 贷：银行存款 50 000D借：原材料 50 000 贷：银行存款 50 000
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