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对于取得增值税专用发票但尚未通过认证的，其进项税额可先通过应交税费—待认证进项税额科目处理。
参考答案和解析
应交税费——待认证进项税额
更多 “对于取得增值税专用发票但尚未通过认证的，其进项税额可先通过应交税费—待认证进项税额科目处理。” 相关考题
考题
某公司2018年10月从老挝进口一批大豆,取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元,关税0,增值税额10万元,当月没能及时提交比对系统。待取得比对结果后会计处理为()。
A、借：应交税费-待认证进项税额10贷：银行存款10B、借：库存商品100应交税费-待认证进项税额10贷：银行存款110C、借：应交税费-待认证进项税额10贷：应交税费-应交增值税-进项税额10D、借：应交税费-应交增值税-进项税额10贷：应交税费-待认证进项税额10
考题
转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。
A、应交税费——待抵扣进项税额B、应交税费——待认证进项税额C、应交税费——未交增值税D、应交税费——应交增值税
考题
某公司2018年10月采购原材料一批,材料已验收入库,货款已用银行支付,取得增值税专用发票不含税金额100万元,税额16万元,当月记账时尚未认证,11月才认证,则10月份购进原材料时的会计处理不涉及的科目是()。
A、应交税费-应交增值税-进项税额B、原材料C、应交税费-待认证进项税额D、银行存款
考题
一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。
A、应交增值税-待认证进项税额B、应交增值税-预交税金C、应交增值税-待抵扣进项税额D、应交增值税-未交税金
考题
一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。此题为判断题(对，错)。
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额
B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000
C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷：应交税费—待认证进项税额 17000
D.购进钢材的进项税额准予抵扣
考题
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月1日购入一栋办公大楼，甲公司将其作为固定资产核算，取得增值税专用发票注明的价款8000万元，增值税税额为800万元，发票已通过认证，款项已用银行存款支付。则下列会计处理正确的有（）。A.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 480
应交税费——待抵扣进项税 320
贷：银行存款8800
B.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 800
贷：银行存款8800
C.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——待认证进项税额 800
贷：银行存款8800D.2019年4月：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 320
贷：应交税费—待抵扣进项税额 320
E.2019年4月：
借：固定资产 320
贷：应交税费—待抵扣进项税额 320
考题
某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100 万元，增值税税额为 13 万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（ ）。A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元
B.借记“原材料”科目100万元
C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元
D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元
考题
（2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（ ）。 A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值税
考题
(2019年)下列各项中，增值税一-般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。
A.应交税费一待转销项税额
B.应交税费一未交增值税
C.应交税费一待抵扣进项税额
D.应交税费一应交增值税
考题
一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A、应交税费—应交增值税（进项税额）B、应交税费—待抵扣进项税额C、应交税费—待认证进项税额D、应交税费—增值税留抵税额
考题
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
考题
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
考题
单选题关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目B
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目C
交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D
交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
考题
判断题增值税一般纳税人，购进货物用于集体福利或个人消费等，即使取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额，按规定也不得从销项税额中扣除的，取得增值税专用发票时，应将待认证的目前不可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”等科目。（ ）A
对B
错
考题
单选题一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A
应交税费—应交增值税（进项税额）B
应交税费—待抵扣进项税额C
应交税费—待认证进项税额D
应交税费—增值税留抵税额
考题
单选题下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。A
应交税费——待转销项税额B
应交税费——未交增值税C
应交税费——待抵扣进项税额D
应交税费——应交增值税
考题
单选题待认证的增值税进项税额，经税务机关认证为不可抵扣进项税额时，借记（），贷记“应交增值税——待认证进项税额”。A
相关成本费用B
待处理财产损溢C
应交增值税——应交税金（进项税额）D
应交增值税——应交税金（进项税额转出）
考题
多选题S学校PPP项目A项目公司（一般纳税人）2016年12月聘请某机构，对工程地质进行勘探，发生勘探费用21.2万元，取得对方开具增值税专用发票，当月暂未认证，于次月认证通过。则下列说法正确的是（）。A项目公司支付的勘探费（不含可抵扣的进项税额）在进行会计核算时应当计入PPP项目的建设成本B项目公司支付的勘探费应当在2017年1月抵扣进项税额C项目公司2016年12月取得勘探费增值税专用发票时会计核算为借记“在建工程”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”贷记银行存款D项目公司2017年1月将勘探费认证通过时会计核算为借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”贷记“应交税费——待认证进项税额”
考题
单选题某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已经验收入库。下列说法中错误的是（ ）。A
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额B
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000C
取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额D
购进钢材的进项税额准予扣除
考题
单选题企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。A
应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税B
应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税C
应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）D
应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额
考题
单选题企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）A
当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”B
当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”C
当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D
当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”
考题
单选题下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（ ）。A
应交税费——应交增值税（销项税额）B
应交税费——待抵扣进项税额C
应交税费——应交增值税（进项税额转出）D
应交税费——待转销项税额
考题
多选题下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。A其他应收款B应交增值税C待抵扣进项税额D代扣代交增值税E待认证进项税额
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