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4、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A．936
B．1158.75
C．1510
D．1525
参考答案和解析
A 本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失的货物进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要作转出处理。准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132．5(元)。
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考题
某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。A．675元B．750元C．1000元D．1100元
考题
一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。A.280B.287C.322D.350
考题
某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1／4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A. 1510B.1525C.1132.5D.1158.75
考题
某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批，收购额为1 000元，取得普通发票，并支付运费300元，装卸费50元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A．113．25B．115．875C．151D．152．5
考题
某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A、1040
B、1144
C、1430
D、1630
考题
共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲公司当月应转出进项税额()元。A、390.00B、440.33C、440.86D、510.00
考题
共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。A、85.00B、130.77C、215.77D、252.45
考题
共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。A、280B、287C、322D、350
考题
小高食品加工厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月购进一批辣椒，支付给小吉农业生产合作社收购价款 20000 元，取得普通发票，并支付不含税运费独6000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/2，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A.1170 B.2340C.1430D.1630
考题
2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是（ ）。A.借：待处理财产损溢25817.5
贷：原材料23500
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2317.5B.借：管理费用103000
贷：原材料103000C.借：待处理财产损溢23500
贷：原材料23500D.借：待处理财产损溢25825
贷：原材料23250
应交税费——应交增值税（进项税额）2575
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。A、13151.81B、13705.75C、13500D、12700
考题
增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 A、6605B、8605C、5105D、6650
考题
计算题：某家具有限公司系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经营业务：（1）向农业生产者购进一批原木，支付买价60000元，开具农产品收购发票；另支付运费3000元，取得运输公司开具的货运普通发票。（2）购进一批板材，取得增值税专用发票，注明价款400000元、增值税68000元。（3）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元、增值税5100元；另支付运费，取得货运专用发票，注明运费1000元、增值税110元。（4）销售A型家具100套，不含税单价8000元，开具增值税专用发票，款未收到。（5）销售B型家具200套，不含税单价5000元。因购货方在20天内付清货款，给予了5%的销售折扣。（6）委托某商场代销C型家具，月底收到代销清单，注明销售C型家具10套，每套售价3510元（含税）；另支付代销手续费1170元。（7）因管理不善，上月购进的已抵扣进项税额的板材被盗，已无法确定该项进项税额，账面成本减少20000元。以上增值税抵扣凭证已通过认证。计算该公司当月应纳增值税。
考题
某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为多少元？
考题
某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、1525
考题
某一般纳税人购进玉米一批，支付价款50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500，装卸费300元，取得货运企业开具的运输发票。则该项业务准予抵扣的进项税额（）。A、6605B、8505C、5105D、6650
考题
不定项题甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。业务1中准予抵扣的进项税是（）元。A0B6500C6544D8500
考题
单选题某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A
1132.5B
1158.75C
1510D
1525
考题
单选题某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。A
借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5B
借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）387.55C
借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5D
借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55
考题
单选题某一般纳税人购进玉米一批，支付价款50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500，装卸费300元，取得货运企业开具的运输发票。则该项业务准予抵扣的进项税额（）。A
6605B
8505C
5105D
6650
考题
单选题甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10 000元，并支付运费3 000元，取得货运企业开具的增值税专用发票:验收入库后，因管理不善损失1/4.则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。A
(10 000x13%+3 000x11%)=1630（元）B
[10 000x13%+3 000÷(1+11%)x11% ]x(1-1/4)=1197.97（元）C
[ 10 000x13%+3 000÷(1+11%)x11%]x1/4=399.32（元）D
10000x130%X(1-1/4)=975（元）
考题
单选题某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A
1304B
1158.75C
1510D
1525
考题
单选题某增值税－般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，取得货运单位开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A
1132．5B
1158．75C
1222．5D
1300
考题
单选题某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A
9907.5B
11158.75C
11510D
13000
考题
单选题2016年6月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购凭证，并支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费金额8000元；当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元（含运输费成本4500元），则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。A
15869.25B
13880C
13000D
11890.75
考题
单选题某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A
675B
975C
1072.5D
1430
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