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1.居民个人在单位工作，取得的工资所得，应按月由单位根据该个人累计工资、薪金所得收入，减除累计可扣除费用计算预扣预缴应纳税所得额并进行预扣预缴税额。（）
参考答案和解析
支付给本单位销售人员的年度考核奖金
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考题
为居民个人计算劳务报酬所得应预扣预缴税额下列公式正确的是()。
A.劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×预扣率-速算扣除数B.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率C.劳务报酬所得应预扣预缴税额=收入额×20%D.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
考题
稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。
A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
考题
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款。具体计算公式为()。
A.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额B.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额-累计减免税额-累计已预扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数C.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×20%)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额D.本期应预扣预缴税额=(本期预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-本期减免税额-本期已预扣预缴税额
考题
居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的,扣缴义务人应当按照规定在()予以扣除,不得拒绝。
A.工资、薪金所得按月预扣预缴税款时B.工资、薪金所得按季预扣预缴税款时C.提报扣除信息前任意时间D.次年办理汇算清缴时
考题
计算居民纳税人工资薪金所得时,累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除()后的余额。
A.累计免税收入B.累计减除费用C.累计专项扣除D.累计专项附加扣除E.累计依法确定的其他扣除
考题
从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行()方法。A.按月预扣预缴B.按季度预扣预缴C.按年预扣预缴D.按月如实缴纳个人所得税
考题
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：
(1)从任职公司取得工资收入8500元；
(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
(3)一次性取得会计咨询收入40000元；
(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
(5)取得保险赔款30000元；
(6)取得国债利息收入5000元；
(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
预扣预缴适用)。
章先生取得工资收入应预缴个人所得税（ ）元。 A.395
B.140
C.545
D.745
考题
2019年3月居民李某，取得非任职的上市公司独立董事费用20000元，下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有（ ）。A.应按照“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税
B.应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
C.工资薪金预扣预缴适用3%～45%综合所得税率表
D.劳务报酬所得适用20%～40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表
E.应预扣预缴个人所得税3200元
考题
居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018 年9 月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某收入及部分支出如下：
（1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000 元，截止11 月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363 元。
（2）取得年终奖48000 元，选择单独计税。
（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000 元。
（4）每月支付房租3500 元。
（其他相关资料：以上专项扣除均由王某100％扣除）
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算2019 年12 月王某应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。
（3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算王某取得2019 年综合所得应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某就2019 年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。
考题
居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)
按月换算后的综合所得税率表(部分)
要求:
(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
考题
（2019年）居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某收入及部分支出如下：
（1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000元，截止11月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。
（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。
（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。
（4）每月支付房租3500元。
其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除。
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）（略）
按月换算后的综合所得税率表（部分）（略）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。
（3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算王某取得2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额
考题
居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：
（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。
（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除）
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。
（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。
（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
考题
多选题根据个人所得税法的相关规定，下列表述中，正确的有()。A居民个人取得的稿酬所得，按照累计预扣法计算预扣税款B非居民个人取得稿酬所得，有扣缴义务人的，由其代扣代缴税款，不办理汇算清缴C稿酬所得的收入额减按70%计算D累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除E居民个人取得的工资、薪金所得，按照累计预扣法计算预扣税款
考题
单选题2019年1月张某从本单位取得工资5500元，加班费1 000元，季度奖金2 100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月5000元，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数0。假设不考虑专项扣除、专项附加扣除、其他扣除。计算张某当月工资，薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A
（5 500+1 000+2 100-5 000）×3%-0=108元B
（5 500-5 000）×3%=15元C
（5 500+1 000+2 100÷3-5 000）×3%=66元D
（5 500+1 000-5 000）×3%=45元
考题
多选题根据个人所得税法的相关规定，下列关于累计预扣法的表述中，正确的有（ ）。A居民个人取得的综合所得，按照累计预扣法计算预扣税款B年中计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，暂不退税C纳税年度终了计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，结转下一纳税年度抵减下一纳税年度综合所得的应纳税额D累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除
考题
单选题李先生2015年入职，2019年每月应发工资为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用的预扣率为3%，速算扣除数为0。则2019年1月份应预扣预缴的个人所得税额为（ ）。A
625元B
300元C
289元D
555元
考题
单选题王某于2019年1月因业绩优秀，获得奖金4 000元，当月工资收入6 000元，根据居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用表，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0，则王某1月预扣预缴个人所得税时应预扣预缴个人所得税的计算正确的是（ ）。A
（6 000－5 000）×3%＋4 000×10%－210B
（6 000－5 000）×3%C
（6 000＋4 000－5 000）×3%D
（6 000＋4 000－3 500）×3%
考题
问答题计算李某取得稿酬收入应预扣预缴的个人所得税额。
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