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1、2018年9月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明的价款为600万，增值税税额为96万元。则该企业2018年9月份的会计处理正确的是（）
A．借：应交税费——待抵扣进项税额 96万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）96万
B．借：应交税费——待抵扣进项税额 57.6万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）57.6万
C．借：应交税费——待抵扣进项税额 38.4万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）38.4万
D．本月不需对此业务进行账务处理
参考答案和解析
C
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考题
某工业企业为增值税－般纳税人，2013年4月购销业务情况如下： (1)购进生产原料－批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3．91万元；另支付运费(取得运输发票)3万元。 (2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1．36万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品－批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。 (4)以托收承付方式销售产品－批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收割，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 (5)将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6)期初留抵进项税额0．5万元。 已知：增值税适用税率为17．％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。
考题
当代集团是一家汽车生产企业，2009年4月该企业发生以下业务：(1) 外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100万元和17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。(2) 外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。(3) 从德国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。(4) 采取直接收款方式销售大货车一批，已收到全部车价款(含增值税)234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。4月30日购车方尚未将该批车提走。(5) 采取托收承付方式销售小轿车一批，车价款(不含增值税)为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于4月20日发出并向银行办妥了托收手续，4月30日尚未收到该批车款。(6) 将自己生产的一批小型客车无偿赠送给本市的各个小学，作为学校校车。已知该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10%。已知：当代集团为增值税一般纳税人，小汽车适用的消费税税率为8%；小汽车适用的增值税税率为17%；4月1日增值税进项税额余额为10万元。要求：(1) 计算当代集团4月份应纳增值税税额。(2) 计算当代集团4月份应纳消费税税额。
考题
某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039
考题
某机械制造企业(一般纳税人)2007年10月份发生下列主要业务。购进业务：(1)购进钢材一批已入库，购进额200000元，进项税额34000元，已取得增值税专用发票：(2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额900元，增值税额153元，已取得增值税专用发票；(3)购进自来水，支付金额2756元，增值税专用发票上注明的税额为156元：(4)购进配件价款金额10000元，进项税额为1700元，配件入库并已取得增值税专用发票。销售业务：本月销售机器20台，售价25000元/台，另收取运费80/台；另用5台机器投资入股，对方取货。其他业务：(1)基本建设领用钢材4吨，买价共计12000元；(2)被盗钢材2吨，买价共计为6000元。根据上述资料，回答 84～86 题：第 84 题 该企业进项税额允许抵扣的是（ ）。A．购进钢材的进项税额34000元B．购进床单的进项税额153元C．购进自来水的进项税额156元D．购进配件的进项税额1700元
考题
共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：该企业基建领用钢材的税务处理是()。A:可以增加企业的进项税额B:可以增加企业的销项税额C:应该从进项税额中减出D:应该减少销项税额
考题
共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：该企业7月份应纳的增值税销项税额为()元。A:800000B:952000C:963800D:972400
考题
根据增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（ ）。A.购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.某家具厂被大火烧毁的外购木材的进项税额，经查属库管人员失职而引发大火
考题
共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：该企业7月份应纳的增值税额是()元。A:787760B:935808C:936204D:956604
考题
共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：该企业7月份可抵扣的增值税进项税额为()元。A:12240B:12396C:15640D:15796
考题
共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：该企业进项税额允许抵扣的是()。A:购进钢材的进项税额17000元B:购进床单的进项税额136元C:购进自来水的进项税额156元D:购进配件的进项税额3400元
考题
（2018年）某企业为增值税一般纳税人。2019年9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，物资全部用于建造厂房工程项目，不考虑其他因素，该企业2019年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为（）元。 A.841600
B.800000
C.904000
D.862400
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68
考题
Q企业为增值税一般纳税人，H企业从该企业购进原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元，增值税额为3.4万元，发票等结算凭证已经收到，货款未支付，材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。()
考题
某市甲企业为一般纳税人，2018年发生如下业务：?
（1）2018年6月租入办公楼一栋，当月预付一年含税租金132万元，已取得增值税专用发票并与当月认证抵扣。2018年11月份因办公楼质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分含税租金66万元同时收到出租方乙公司开具的增值税红字专用发票。?
（2）2018年5月，购进一批原材料用于生产经营，购进时取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。当月已经认证并进行了进项税额抵扣。?
2018年6月该批采购的生产用原材料改变用途全部用于新建厂房，本次支付新建厂房装修费用，取得增值税专用发票上注明金额为24万元，增值税额为2.4万元。?
问题：
、2018年6月份支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？?
、退租该项业务应如何开具红字增值税专用发票？该企业收到红字增值税专用发票时进项税额应如何处理？
、2018年6月份原采购的生产用材料改变用途全部用于新建厂房，改变用途后进项税额如何处理？?
、2018年6月份支付新建厂房装修费用的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
考题
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： （1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票： （2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； （3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； （4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 （5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。 （6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元； （7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。
该企业7月份可抵扣的增值税进项税额为（）元。A、12240B、12396C、15640D、15796
考题
下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额C、为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额D、委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票
考题
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： （1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票： （2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； （3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； （4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 （5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。 （6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元； （7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。
该企业7月份应纳的增值税销项税额为（）元。A、800000B、952000C、963800D、972400
考题
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： （1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票： （2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； （3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； （4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 （5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。 （6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元； （7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。
该企业进项税额允许抵扣的是（）。A、购进钢材的进项税额17000元B、购进床单的进项税额136元C、购进自来水的进项税额156元D、购进配件的进项税额3400元
考题
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： （1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票： （2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； （3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； （4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 （5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。 （6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元； （7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。
该企业7月份应纳的增值税额是（）元。A、787760B、935808C、936204D、956604
考题
单选题某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： （1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票： （2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； （3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； （4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 （5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。 （6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元； （7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。
该企业基建领用钢材的税务处理是（）。A
可以增加企业的进项税额B
可以增加企业的销项税额C
应该从进项税额中转出D
应该减少销项税额
考题
问答题某工业企业为增值税一般纳税人，2019年6月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、2.99万元；另支付运费（取得货物运输业增值税专用发票）3万元。 （2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.04万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。 （4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 （5）将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 （6）期初留抵进项税额0.5万元。 已知：增值税适用税率为13%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。
考题
单选题某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）下列各项说法正确的是（）A
该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B
该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C
该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D
该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
考题
单选题某工厂(增值税一般纳税人)发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是( )A
进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额B
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C
购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D
为加固厂房而购进钢材取得增值税专Ⅲ发票上注明的增值税额
考题
单选题增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。A
购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额B
进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额C
购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额D
某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额
考题
单选题某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已经验收入库。下列说法中错误的是（ ）。A
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额B
取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000C
取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额D
购进钢材的进项税额准予扣除
考题
问答题计算分析题： 某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元；另支付运费（取得运输发票）3万元。 （2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 （4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 （5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 （6）上期期末留抵的进项税额0.5万元。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。
考题
单选题下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。A
进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额C
为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额D
委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票
考题
问答题出口货物退免税练习：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，退税率为13%。2019年6月份的生产经营情况如下：（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额78万元，材料、燃料已验收入库。（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额19.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程。（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税0.09。（4）内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税1.62万元。（5）出口销售货物取得销售额600万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。（1）什么是“免、抵、退”办法。（2）采用“免、抵、退”办法计算企业2019年6月份应纳（或应退）的增值税。（3）计算该企业2019年6份增值税的免抵税额和留抵税额。
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